- 單選題2011年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11.7萬元。已知該企業(yè)2009年虧損40萬元，2010年盈利20萬元。2011年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2011年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
- A 、6.83
- B 、8.83
- C 、9
- D 、10
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參考答案【正確答案：B】
企業(yè)購置并實際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當年應(yīng)納稅額中抵免，應(yīng)納企業(yè)所得稅=[60－（40－20）]×25%－11.7×10%=8.83（萬元）。
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- A 、6.83萬元
- B 、8.83萬元
- C 、9萬元
- D 、10萬元
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- A 、67.5
- B 、47.5
- C 、27.5
- D 、20.5
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- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
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- A 、6.83
- B 、8.83
- C 、9
- D 、10
- 5 【單選題】某居民企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售不需用的材料取得不含稅收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費用280萬元，包括業(yè)務(wù)招待費50萬元。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除管理費用（ ）萬元。
- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
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- A 、22.8
- B 、25.8
- C 、11.76
- D 、18.76
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- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
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- A 、6. 83
- B 、8. 84
- C 、9
- D 、10
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- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 10 【單選題】某居民企業(yè)2019年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向扶貧地區(qū)進行扶貧捐贈10萬元。該企業(yè)在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈的金額為（ ）萬元。
- A 、2.25?
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10?
熱門試題換一換
- 本題涉及增值稅法、稅收征收管理法。大華機械公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具。2011年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務(wù)機關(guān)對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下：(1)6月2日收到代銷公司代銷部分電動工具的代銷清單及貨款9萬元，隨即按照與代銷公司不含稅結(jié)算價20萬元開具了增值稅專用發(fā)票。企業(yè)會計處理為：借：銀行存款——代銷款 90000貸：預(yù)收賬款——代銷款 74700應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)15300(2)6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬。(3)6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業(yè)務(wù)收入。(4)6月15日，購進低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為1萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.1萬元。(5)6月25日，銷售電動工具一批，另外向購貨方收取包裝物租金2.34萬元。該公司將該項價外費用全部計入了營業(yè)外收入。根據(jù)以上情況，稅務(wù)機關(guān)依法責(zé)令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2011年8月8日繳納增值稅稅款、滯納金(滯納天數(shù)為24天)和罰款。不考慮其他稅收因素。要求：根據(jù)增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。(1)指出該公司上述(1)至(5)項業(yè)務(wù)的增值稅處理是否正確？并說明理由。(2)計算該公司應(yīng)補繳的增值稅稅款，列出計算過程。(3)計算該公司應(yīng)繳納的滯納金和罰款數(shù)額，列出計算過程。(4)依據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，指出該公司所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
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