- 單選題 某居民企業(yè)2014年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈10萬元。該企業(yè)在計算2014年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是（）萬元。
- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
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參考答案【正確答案：B】
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除。這里的年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。
利潤總額＝2800－2000－150－400－140－14－6－7－10＝73（萬元）
公益性捐贈支出扣除限額＝73×12％＝8.76（萬元），實際發(fā)生10萬元，根據(jù)限額扣除。
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- A 、22.8
- B 、25.8
- C 、11.76
- D 、18.76
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- A 、10000
- B 、7500
- C 、5000
- D 、2500
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- A 、12200元
- B 、39200元
- C 、67500元
- D 、86000元
- 5 【單選題】 某居民企業(yè)2014年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈10萬元。該企業(yè)在計算2014年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是（）萬元。
- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
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- A 、200
- B 、85
- C 、340
- D 、0
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- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
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- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
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- A 、2.25?
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10?
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- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
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