參考答案

(1)資本化的利息,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10= 40(萬元)
(2)營業(yè)收入=700(萬元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700× 5‰=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元),稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3.5萬元。準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90-25+3.5=68.5(萬元)
(3)會計(jì)利潤=(700+10+46.8)(收入)一23.1(稅金)-320(成本)-(50 -10)(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-(30+10)(營業(yè)外支出)=203.7(萬元)捐贈(zèng)限額= 203.7×12%=24.44(萬元),實(shí)際捐贈(zèng)為30萬元,按照限額扣除;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除。
可扣除的營業(yè)外支出=24. 44(萬元)
(4)應(yīng)納稅所得額=(700+10+46.8)(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-23.1(稅金)-320(成本)- 40(財(cái)務(wù)費(fèi)用)- 68.5(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-24.44(捐贈(zèng))=183. 96(萬元)
2010年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=183. 96×25%=45. 99(萬元)