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綜合題（主觀）
題干：某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，2018年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；(3)出租不動產(chǎn)取得租金收入200萬元；(4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額8萬元；(5)取得國債利息收入30萬元；(6)購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額480萬元；(7)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；(8)管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元；(9)財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的當(dāng)年全年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%);(10)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費15萬元，實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；(11)營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及技術(shù)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；③該企業(yè)計入當(dāng)期的營業(yè)稅金及附加為103.74萬元。
題目：計算該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

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參考答案

2015年應(yīng)納所得稅額=460.49×25% =115.12 （萬元）

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