- 單選題某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅價(jià)款113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。
- A 、14.73
- B 、8.47
- C 、10.20
- D 、17.86
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參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)B符合題意：本題考核一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目的計(jì)算。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=相關(guān)的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目的收入額÷免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目收入額與相關(guān)應(yīng)稅收入額的合計(jì)=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬元），應(yīng)納稅額=113÷（1+13％）×13％-（6.8-2.27）=8.47（萬元）。
【提示】可以換一種思路，這里的目的是計(jì)算出每一元的藥品銷售額中可分擔(dān)多少的進(jìn)項(xiàng)稅額，以此來確定最終可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，那么就用當(dāng)期全部的進(jìn)項(xiàng)稅額除以全部的銷售額，即6.8÷150=0.0453（萬元），然后用此金額乘以應(yīng)稅藥品的銷售額就可以得出能夠抵扣的部分，即100×0.0453=4.53（萬元）。
選項(xiàng)ACD不符合題意。
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- A 、進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
- B 、購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
- C 、購料時(shí)取得賣方化工廠開具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票
- D 、為辦公設(shè)施購入的復(fù)印材料取增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
- 2 【單選題】某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅價(jià)款117萬元,銷售免稅藥品取得收入50萬元,當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。
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- A 、14.73
- B 、12.47
- C 、10.20
- D 、17.86
- 4 【單選題】某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅價(jià)款117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
- A 、14.73
- B 、12.47
- C 、10.20
- D 、17.86
- 5 【單選題】一制藥廠（增值稅一般納稅人）在2019年發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。
- A 、進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
- B 、購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
- C 、購料時(shí)取得賣方化工廠開具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票
- D 、為辦公設(shè)施購入的復(fù)印材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
- 6 【單選題】某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅價(jià)款117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6. 8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（?。┤f元。
- A 、14.73
- B 、12.47
- C 、10.20
- D 、17.86
- 7 【單選題】某化肥廠為增值稅一般納稅人，2016年3月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售庫存化肥200袋，不含稅銷售額4萬元，不考慮其他調(diào)整因素，則該化肥廠本月應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元。
- A 、0.68
- B 、0. 52
- C 、0.12
- D 、0
- 8 【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款117萬元，另收取3個(gè)月的包裝物押金2. 34萬元，已知增值稅稅率為16%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
- A 、(117 +2.34) / (1 + 16% ) × 16% =16.46（萬元）
- B 、117/ (1 + 16% ) ×16%=16.14（萬元）
- C 、117 × 16% =18.72（萬元）
- D 、[ 117 + 2. 34/ (1 + 16% ) ] × 16% =19.04（萬元）
- 9 【單選題】某制藥廠（增值稅一般納稅人）在2020年發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。
- A 、進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
- B 、購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
- C 、購料時(shí)取得賣方化工廠開具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票
- D 、為辦公設(shè)施購入的復(fù)印材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
- 10 【單選題】某化肥廠為增值稅一般納稅人，2016年3月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售庫存化肥200袋，不含稅銷售額4萬元，不考慮其他調(diào)整因素，則該化肥廠本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。
- A 、0.68
- B 、0.52
- C 、0.12
- D 、0
熱門試題換一換
- 甲公司為建造某固定資產(chǎn)專門于2012年12月1日按面值發(fā)行3年期一次還本付息公司債券，債券面值為12000萬元，假定不考慮債券發(fā)行費(fèi)用，票面年利率為3%。該固定資產(chǎn)建造采用出包方式。2013年甲公司發(fā)生的與該固定資產(chǎn)建造有關(guān)的事項(xiàng)如下：1月1日，工程動(dòng)工并支付工程進(jìn)度款1117萬元；4月1日，支付工程進(jìn)度款1000萬元；4月19日至8月7日，因進(jìn)行工程質(zhì)量和安全檢查停工；8月8日重新開工；9月1日支付工程進(jìn)度款1599萬元；預(yù)計(jì)工程將于2014年3月20日完工。假定借款費(fèi)用資本化金額按年計(jì)算，每月按30天計(jì)算，未發(fā)生與建造該固定資產(chǎn)有關(guān)的其他借款，資本化期間該項(xiàng)借款未動(dòng)用資金存入銀行，在2013年所獲得的利息收入為50萬元。則2013年度甲公司應(yīng)計(jì)入該固定資產(chǎn)建造成本的利息費(fèi)用金額為（ ）萬元。
- 甲公司應(yīng)收乙公司貨款600萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按500萬元結(jié)清該筆貨款。甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了120萬元的壞賬準(zhǔn)備，在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對(duì)甲公司和乙公司的影響分別為（ ）。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的有（ ）。
- 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值后，利息收入應(yīng)當(dāng)按照票面利率計(jì)算確認(rèn)。（）
- 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ ）。
- 公允價(jià)值是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。（ ）
- 計(jì)算甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)在改擴(kuò)建后的入賬價(jià)值，并編制與該項(xiàng)改擴(kuò)建業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示；計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
- 編制A公司2017年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)調(diào)整分錄，并計(jì)算調(diào)整后長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。（答案中的金額單位以萬元表示）
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