參考答案

銷售收入=3000 - 500=2500(萬(wàn)元)
廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420 - 2500×15%=420 -375 =45(萬(wàn)元)
三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×50%=50(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=2500×5‰= 12.5(萬(wàn)元)>15×60%=9(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15 - 15×60% =15 -9=6(萬(wàn)元)
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70-1343 - 670- 400 -60-(160-120)-50=7(萬(wàn)元)
捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬(wàn)元)稅收滯納金不可以稅前扣除,因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬(wàn)元)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元,因此不用納稅調(diào)整;
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=22 - 150×14% =1(萬(wàn)元)
職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=7 -150×2.5%=3.25(萬(wàn)元)
應(yīng)納稅所得額=7+45- 50+6+15.16+1+3.25=27.41(萬(wàn)元),應(yīng)納稅所得額小于30萬(wàn)元,符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27. 41×20%=5.48(萬(wàn)元)