- 單選題某公司2013年利潤總額為2 000萬元,適用的所得稅稅率為25%,自2014年1月1日起適用的所得稅稅率變更為15%。2013年發(fā)生的交易事項中,會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括:(1)當期計提存貨跌價準備700萬元;(2)年末持有的可供出售金融資產當期公允價值上升1 500萬元。假定稅法規(guī)定,資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額,出售時一并計算應稅所得;(3)當年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該公司2013年1月1日不存在暫時性差異,預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。該公司2013年度所得稅費用為( )萬元。
- A 、600
- B 、150
- C 、495
- D 、345
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參考答案【正確答案：C】
當期應交所得稅=(2 000+700-300)×25%=600(萬元);遞延所得稅費用=(-700)×15%=-105(萬元);2013年度所得稅費用=600-105=495(萬元)。
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
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- A 、3.3
- B 、9.7
- C 、49.7
- D 、56.1
- 4 【多選題】某公司投資總額為1 000萬元，當年實現(xiàn)息稅前利潤150萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假設投資方式由以下兩種方式獲得：（1）投資總額全部由投資者投入；（2）投資總額由投資者投入600萬元，銀行借款投入400萬元，借款年利率為10%。以下說法正確的有（ ）。
- A 、若選擇第一種方式投資，則當年應交所得稅37.5萬元
- B 、若選擇第二種方式投資，則當年應交所得稅27.5萬元
- C 、從稅務的角度看，企業(yè)采用第二種方式的收益更高
- D 、從稅務的角度看，企業(yè)采用第一種方式的收益更高
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- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
- 6 【單選題】甲公司2013年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當年因發(fā)生違法經營被罰款5萬元，業(yè)務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預計負債——應付產品質量保證費”余額為25萬元，當年提取了產品質量保證費15萬元，當年支付了6萬元的產品質量保證費。甲公司2013年所得稅費用為（）萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 8 【單選題】甲公司2010年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當年因發(fā)生違法經營被罰款5萬元，業(yè)務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預計負債——產品質量保證費”余額為25萬元，當年提取了產品質量保證15萬元，當年支付了6萬元的產品質量保證費。甲公司2010年所得稅費用為( )萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 9 【單選題】某公司2007年利潤總額為1 000萬元，適用的所得稅稅率為33％，根據2007年頒布的企業(yè)所得稅稅法，自2008年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25％。2007年發(fā)生的交易事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當期計提存貨跌價準備80萬元；（2）年末持有的可供出售金融資產當期公允價值上升200萬元。（3）當年確認持有至到期國債投資利息收入40萬元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額。該公司2007年度利潤表中列示的所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、323.2
- B 、343.2
- C 、333.2
- D 、363.2
- 10 【多選題】甲公司2015年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%。2015年發(fā)生如下事項：（1）當期計提存貨跌價準備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產當期公允價值上升1500萬元；（3）當年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。該公司2015年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。下列相關核算指標的認定中，正確的有（）。
- A 、當年遞延所得稅收益為200萬元
- B 、當年應交所得稅為225萬元
- C 、當年所得稅費用為425萬元
- D 、當年凈利潤為1500萬元
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- 一般納稅人將原購的已按17％稅率抵扣進項稅的貨物用于下列用途時，應作進項稅額轉出處理的有（ ）。
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