- 單選題某公司2007年利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33％，根據(jù)2007年頒布的企業(yè)所得稅稅法，自2008年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25％。2007年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元；（2）年末持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入40萬(wàn)元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司2007年度利潤(rùn)表中列示的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
- A 、323.2
- B 、343.2
- C 、333.2
- D 、363.2
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：A】
本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。應(yīng)交所得稅＝（1 000＋80－40）× 33％＝343.2（萬(wàn)元）。應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝80×25％＝20（萬(wàn)元），同時(shí)計(jì)入所得稅費(fèi)用貸方。應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝200×25％＝50（萬(wàn)元），同時(shí)計(jì)入資本公積借方。所以2007年度利潤(rùn)表上的所得稅費(fèi)用＝343.2－20＝323.2（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司2012年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”余額為25萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。甲公司2012年凈利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 2 【單選題】M公司2011年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額700萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的與所得稅相關(guān)的事項(xiàng)如下：接到環(huán)保部門的通知，支付罰款9萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支14萬(wàn)元，國(guó)債利息收入28萬(wàn)元，年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，當(dāng)年提取產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。M公司2011年凈利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 3 【單選題】甲公司20×7年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：（1）確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入30萬(wàn)元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價(jià)值上升150萬(wàn)元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得；（3）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司20×7年度所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
- A 、3.3
- B 、9.7
- C 、49.7
- D 、56.1
- 4 【多選題】某公司投資總額為1 000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)息稅前利潤(rùn)150萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)投資方式由以下兩種方式獲得：（1）投資總額全部由投資者投入；（2）投資總額由投資者投入600萬(wàn)元，銀行借款投入400萬(wàn)元，借款年利率為10%。以下說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、若選擇第一種方式投資，則當(dāng)年應(yīng)交所得稅37.5萬(wàn)元
- B 、若選擇第二種方式投資，則當(dāng)年應(yīng)交所得稅27.5萬(wàn)元
- C 、從稅務(wù)的角度看，企業(yè)采用第二種方式的收益更高
- D 、從稅務(wù)的角度看，企業(yè)采用第一種方式的收益更高
- 5 【單選題】M公司2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額700萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的與所得稅相關(guān)的事項(xiàng)如下:接到環(huán)保部門的通知支付罰款9萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支14萬(wàn)元,國(guó)債利息收入28萬(wàn)元,年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元,當(dāng)年提取產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)20萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。M公司2012年凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 6 【單選題】甲公司2011年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元,當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支50萬(wàn)元,由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同,當(dāng)期會(huì)計(jì)比稅法規(guī)定多計(jì)提折舊100萬(wàn)元。2011年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬(wàn)元(假定均為固定資產(chǎn)產(chǎn)生);年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為4 700萬(wàn)元,其計(jì)稅基礎(chǔ)為5 000萬(wàn)元。除上述差異外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。甲公司2011年的凈利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。
- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
- 7 【單選題】甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”余額為25萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。甲公司2013年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 8 【單選題】某公司2013年利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%,自2014年1月1日起適用的所得稅稅率變更為15%。2013年發(fā)生的交易事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括:(1)當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬(wàn)元;(2)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定,資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得;(3)當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入300萬(wàn)元。假定該公司2013年1月1日不存在暫時(shí)性差異,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。該公司2013年度所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
- A 、600
- B 、150
- C 、495
- D 、345
- 9 【單選題】某公司2007年的稅后利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，年末的普通股股數(shù)為1000萬(wàn)股，2008年的投資計(jì)劃需要資金2200萬(wàn)元，公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為權(quán)益資本占60％，債務(wù)資本占40％。如果該公司實(shí)行剩余股利政策，則2007年的每股股利為（ ）元。
- A 、0.50
- B 、2
- C 、0.68
- D 、0.37
- 10 【多選題】甲公司2015年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。2015年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元；（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入300萬(wàn)元。該公司2015年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列相關(guān)核算指標(biāo)的認(rèn)定中，正確的有（）。
- A 、當(dāng)年遞延所得稅收益為200萬(wàn)元
- B 、當(dāng)年應(yīng)交所得稅為225萬(wàn)元
- C 、當(dāng)年所得稅費(fèi)用為425萬(wàn)元
- D 、當(dāng)年凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 2011年8月，甲公司與F公司簽訂一份銷售W產(chǎn)品的不可撤銷合同，約定在2012年2月底以每件0.45萬(wàn)元的價(jià)格向F公司銷售300件W產(chǎn)品，違約金為合同總價(jià)款的40%。2011年12月31日，甲公司已經(jīng)生產(chǎn)出W產(chǎn)品300件，每件成本0.6萬(wàn)元，成本總額為180萬(wàn)元。假定甲公司銷售W產(chǎn)品不發(fā)生銷售費(fèi)用。下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是（ ）。
- (4)計(jì)算2011年度應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息。
- （2009年）下列關(guān)于股份有限公司股票發(fā)行的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（ ）。
- 影響企業(yè)收益分配的法規(guī)主要包括（ ）。
- 合伙企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)由清算人進(jìn)行清算。清算人的產(chǎn)生方式有（?。?。
- 企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。
- 假設(shè)純粹利率為4%，計(jì)算通貨膨脹補(bǔ)償率。
- 下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算的有( )。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
Dmeoa