- 多選題一般納稅人將原購的已按17％稅率抵扣進項稅的貨物用于下列用途時，應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有（ ）。
- A 、免稅項目
- B 、用于13％稅率的生產(chǎn)
- C 、用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物
- D 、非應稅項目
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參考答案【正確答案：A,D】
本題考核不得抵扣進項稅的有關規(guī)定。選項B，納稅人生產(chǎn)不同稅率的應稅貨物，允許抵扣進項稅；選項C，一般納稅人實行憑票抵扣和計算扣除進項稅，與購買方是否是一般納稅人無關。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】一般納稅人將原購入的已按17%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列用途時,應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有()。
- A 、免稅項目
- B 、用于13%稅率的生產(chǎn)
- C 、用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物
- D 、非應稅項目
- 2 【單選題】某企業(yè)(一般納稅人)4月份有未抵扣完的進項稅0.8萬元,5月份銷售免稅貨物40萬元,生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進已經(jīng)抵扣進項稅額的原材料10萬元,則其5月份增值稅納稅處理為()。
- A 、既無銷項稅,也不抵扣進項稅
- B 、因生產(chǎn)免稅貨物,企業(yè)不交增值稅
- C 、因有上期未抵扣完增值稅,因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵扣完增值稅
- D 、無銷項稅,進項稅作轉(zhuǎn)出處理,本期交稅0.9萬元
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人（增值稅稅率為17％），2010年5月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設備，實際支付買價60萬元，增值稅10.2萬元；另支付運雜費3萬元（假定不考慮運費抵扣進項稅的因素），途中保險費8萬元；安裝過程中，領用一批外購原材料，成本6萬元，售價為6.5萬元，支付安裝人員工資5萬元，該設備在2010年9月1日達到預定可使用狀態(tài)，則該項設備的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、93.22
- B 、93.30
- C 、93.80
- D 、82
- 4 【多選題】一般納稅人將原購入的已按13%稅率抵扣進項稅額的貨物用于下列用途時，應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有（?。?/span>
- A 、免稅項目
- B 、用于9%稅率貨物的生產(chǎn)
- C 、用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物
- D 、非應稅項目
- 5 【多選題】當一般納稅人適用的增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%時，下列表述正確的有（）。
- A 、若企業(yè)的增值率等于17.65%，選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人在稅負上沒有差別
- B 、若企業(yè)的增值率小于17.65%，選擇成為一般納稅人稅負較輕
- C 、若企業(yè)的增值率小于17.65%，選擇成為小規(guī)模納稅人稅負較輕
- D 、若企業(yè)的增值率大于17.65%，選擇成為一般納稅人稅負較輕
- 6 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2X16年5月初自B公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設備，實際支付買價120萬元，增值稅15.6萬元；另支付運雜費6萬元（假定不考慮運費增值稅的因素），途中保險費16萬元；安裝過程中，領用一批外購原材料，成本12萬元，售價為13萬元，支付安裝人員工資10萬元，該設備在2X16年9月1日達到預定可使用狀態(tài)，則該項設備的入賬價值為（）萬元。
- A 、164
- B 、165
- C 、149
- D 、166.21
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2X15年，該公司采用自營方式建造一條生產(chǎn)線（動產(chǎn)），實際領用工程物資678萬元（合增值稅金額78萬元）；另外領用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面價值為130萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值和計稅價格均為160萬元。發(fā)生在建工程人員工資及福利費為230萬元；另外發(fā)生專業(yè)人員服務費8萬元。假定該生產(chǎn)線已達到預定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，該生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。
- A 、1070
- B 、968
- C 、960
- D 、995.2
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，于2X15年1月份購入一臺設備，買價為5850萬元（不含增值稅），以銀行存款支付。安裝該設備時，領用一批自產(chǎn)商品，成本為200萬元，公允價值為300萬元，發(fā)生安裝人員工資100萬元、外聘專業(yè)人員服務費50萬元。不考慮其他因素，該設備的入賬價值為（）萬元。
- A 、6300
- B 、7230
- C 、7130
- D 、6200
- 9 【單選題】當一般納稅人適用的增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%時，下列說法中不正確的是（）。
- A 、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的無差別平衡點的增值率為17.65%
- B 、若企業(yè)的增值率小于17.65%，選擇成為一般納稅人稅負較輕
- C 、若企業(yè)的增值率高于17.65%，選擇成為小規(guī)模納稅人稅負較輕
- D 、若企業(yè)的增值率等于17.65%，選擇成為一般納稅人稅負較輕
- 10 【多選題】一般納稅人將原購入的已按17％稅率抵扣進項稅額的貨物用于下列用途時，應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有（）。
- A 、免稅項目
- B 、用于13％稅率貨物的生產(chǎn)
- C 、用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物
- D 、非應稅項目
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- (2)根據(jù)資料二計算該項目的廣義設備購置費;
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- 為減值測試目的，甲公司應當如何確認資產(chǎn)組？請說明理由。
- 在市場利率較低時，長期債券的價值遠低于短期債券，在市場利率較高時，長期債券的價值遠高于短期債券。（ ）
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