- 單選題甲公司2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”余額為25萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。甲公司2010年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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參考答案【正確答案：A】
①預(yù)計(jì)負(fù)債的年初賬面余額為25萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異25萬(wàn)元；年末賬面余額=25+15-6=34(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異34(萬(wàn)元)。②當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=34×25％-25×25％=2.25(萬(wàn)元)。③當(dāng)年應(yīng)交所得稅額=(500+5+10-30+15-6)×25％=123.5(萬(wàn)元)。④當(dāng)年所得稅費(fèi)用=123.5-2.25＝121.25(萬(wàn)元)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司2012年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”余額為25萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。甲公司2012年凈利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 2 【單選題】M公司2011年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額700萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的與所得稅相關(guān)的事項(xiàng)如下：接到環(huán)保部門的通知，支付罰款9萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支14萬(wàn)元，國(guó)債利息收入28萬(wàn)元，年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，當(dāng)年提取產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。M公司2011年凈利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 3 【單選題】甲公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7 500萬(wàn)元。該公司2011年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響其資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目年初余額的是（ ）。
- A 、發(fā)現(xiàn)2010年少計(jì)銷售費(fèi)用4 000萬(wàn)元
- B 、發(fā)現(xiàn)2010年少提折舊費(fèi)用0.01萬(wàn)元
- C 、為2010年售出的產(chǎn)品提供售后服務(wù)發(fā)生支出550萬(wàn)元
- D 、收到2010年先征后返的增值稅20萬(wàn)元
- 4 【簡(jiǎn)答題】某公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，資產(chǎn)合計(jì)為5600萬(wàn)元，當(dāng)前每股市價(jià)為10元。（3）若計(jì)劃每1股分割為4股，計(jì)算完成這一分配方案后的股東權(quán)益各項(xiàng)目數(shù)額，以及每股收益和每股凈資產(chǎn)；
- 5 【簡(jiǎn)答題】某公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，資產(chǎn)合計(jì)5 600萬(wàn)元，當(dāng)前每股市價(jià)10元。年終利潤(rùn)分配前的股東權(quán)益項(xiàng)目資料如下。（3）計(jì)劃派發(fā)每股現(xiàn)金股利0.2元。計(jì)算完成這一分配方案后的股東權(quán)益各項(xiàng)目數(shù)額，以及每股收益和每股凈資產(chǎn)；
- 6 【單選題】M公司2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額700萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的與所得稅相關(guān)的事項(xiàng)如下:接到環(huán)保部門的通知支付罰款9萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支14萬(wàn)元,國(guó)債利息收入28萬(wàn)元,年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元,當(dāng)年提取產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)20萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。M公司2012年凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 7 【單選題】甲公司2011年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元,當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支50萬(wàn)元,由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同,當(dāng)期會(huì)計(jì)比稅法規(guī)定多計(jì)提折舊100萬(wàn)元。2011年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬(wàn)元(假定均為固定資產(chǎn)產(chǎn)生);年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為4 700萬(wàn)元,其計(jì)稅基礎(chǔ)為5 000萬(wàn)元。除上述差異外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。甲公司2011年的凈利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。
- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
- 8 【單選題】甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”余額為25萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。甲公司2013年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 9 【單選題】甲公司2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”余額為25萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了 6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。甲公司2010年凈利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 10 【單選題】甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出55萬(wàn)元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，甲公司計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。
- A 、45
- B 、55
- C 、60
- D 、65
熱門試題換一換
- 2009年度某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入90萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元、取得財(cái)政撥款5萬(wàn)元；（2）該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬(wàn)元，銷售費(fèi)用80萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元（其中新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元（其中繳納稅收滯納金1萬(wàn)元），按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅及附加7.20萬(wàn)元；（3）2009年已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅60萬(wàn)元。要求：計(jì)算企業(yè)2009年度應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額。
- B公司目前采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：（2）計(jì)算公司平均存貨、平均應(yīng)收賬款及平均應(yīng)付賬款；
- 某企業(yè)因政策性搬遷取得收入1 500萬(wàn)元，異地重建后恢復(fù)原有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，建造與搬遷前相同用途的固定資產(chǎn)支出600萬(wàn)元，購(gòu)置原材料支出100萬(wàn)元，職工安置支出200萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元。（ ）
- 債務(wù)重組中，債務(wù)人一定確認(rèn)債務(wù)重組利得。 ( )
- 企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。
- 結(jié)合E公司目前償債能力狀況，分析董事陳某提出的建議是否合理并說(shuō)明理由。
- 某投資者購(gòu)買A公司股票，并且準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，目前國(guó)債利率4%，A公司股票的β系數(shù)為2，股票市場(chǎng)的平均收益率為7.5%，該公司本年的股利為0.6元/股，預(yù)計(jì)未來(lái)股利年增長(zhǎng)率為5%，則該股票的內(nèi)在價(jià)值是（ ）元/股。
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