- 不定項(xiàng)
題干：某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售摩托車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)58.5萬元，與銷售收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為3501萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)；當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。
題目：有關(guān)該摩托車廠2016年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（）。 - A 、5950×17%=1011.5（萬元）
- B 、（5950+58.5）×17%=1021.45（萬元）
- C 、（5950+58.5）÷（1+17%）×17%=873.03（萬元）
- D 、[5950+58.5÷（1+17%）]×17%=1020（萬元）
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參考答案【正確答案：D】
本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
選項(xiàng)D正確：銷售摩托車同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后并入銷售額一并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；
選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】有關(guān)該摩托車廠2015年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、5950×17% =1011.5（萬元）
- B 、（5950+58.5） ×17% =1021.45（萬元）
- C 、（5950 +58.5） ÷ （1+17%） ×17%=873.03（萬元）
- D 、[5950 +58.5÷（1+17%）]×17% =1020（萬元）
- 2 【不定項(xiàng)】有關(guān)該摩托車廠的利息收入和利息支出，下列說法正確的是（ ）。
- A 、國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元
- B 、企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元
- C 、支付銀行借款利息54萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整
- D 、向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整
- 3 【不定項(xiàng)】有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是（ ）。
- A 、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬元
- B 、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元
- C 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元
- D 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
- 4 【不定項(xiàng)】有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年的營業(yè)外支出，下列說法不正確的是（ ）。
- A 、捐贈(zèng)支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
- B 、捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元
- C 、稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
- D 、稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整
- 5 【單選題】張某2016年10月份購置摩托車一輛，并在當(dāng)月取得相應(yīng)的發(fā)票，已知當(dāng)?shù)啬ν熊囓嚧悊挝荒甓愵~為每輛60元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，張某2016年就該摩托車應(yīng)納車船稅（ ）元。
- A 、0
- B 、10
- C 、15
- D 、60
- 6 【不定項(xiàng)】有關(guān)該摩托車廠的利息收入和利息支出，下列說法正確的是（）。
- A 、國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元
- B 、企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元
- C 、支付銀行借款利息54萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整
- D 、向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整
- 7 【不定項(xiàng)】有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是（）。
- A 、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬元
- B 、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元
- C 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元
- D 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
- 8 【不定項(xiàng)】有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年的營業(yè)外支出，下列說法不正確的是（）。
- A 、捐贈(zèng)支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
- B 、捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元
- C 、稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
- D 、稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整
- 9 【單選題】張某2016年10月份購置摩托車一輛，并在當(dāng)月取得相應(yīng)的發(fā)票，已知當(dāng)?shù)啬ν熊囓嚧悊挝荒甓愵~為每輛60元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，張某2016年就該摩托車應(yīng)納車船稅（ ）元。
- A 、0
- B 、10
- C 、15
- D 、60
- 10 【不定項(xiàng)】有關(guān)該摩托車廠2016年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、5950×17%=1011.5（萬元）
- B 、（5950+58.5）×17%=1021.45（萬元）
- C 、（5950+58.5）÷（1+17%）×17%=873.03（萬元）
- D 、[5950+58.5÷（1+17%）]×17%=1020（萬元）
熱門試題換一換
- 企業(yè)租入包裝物支付的押金應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。（）
- 乙商場于2016年3月22日外購一批商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500萬元，增值稅稅額85萬元。購買協(xié)議約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。乙商場于2016年4月1日支付了上述款項(xiàng)，則下列會(huì)計(jì)表述中不正確的是（ ）。
- 資本公積主要用途是用來轉(zhuǎn)增資本，不能用于派發(fā)現(xiàn)金股利。 （ ）
- 下列各項(xiàng)中，一般不會(huì)引起資本公積發(fā)生變動(dòng)的是（）。
- 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，需要繳納車船稅的是（）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于政府會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系（ ）。
- 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)國內(nèi)信用證的表述中，正確的有（ ）。
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