- 不定項
題干：某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2015年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，部分財務(wù)資料如下：（1）銷售摩托車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費58.5萬元，與銷售收入對應(yīng)的銷售成本為3501萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)；當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。
題目：有關(guān)該摩托車廠的利息收入和利息支出，下列說法正確的是（ ）。 - A 、國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元
- B 、企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元
- C 、支付銀行借款利息54萬元，無需進行納稅調(diào)整
- D 、向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進行納稅調(diào)整
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參考答案【正確答案：A,C】
選項A正確，選項B錯誤：國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元；企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無需進行納稅調(diào)整。
選項C正確，選項D錯誤：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=71-1000×6.1%=10（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】有關(guān)該摩托車廠2015年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是（ ）。
- A 、5950×17% =1011.5（萬元）
- B 、（5950+58.5） ×17% =1021.45（萬元）
- C 、（5950 +58.5） ÷ （1+17%） ×17%=873.03（萬元）
- D 、[5950 +58.5÷（1+17%）]×17% =1020（萬元）
- 2 【不定項】有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是（ ）。
- A 、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬元
- B 、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元
- C 、業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元
- D 、業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
- 3 【不定項】有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年的營業(yè)外支出，下列說法不正確的是（ ）。
- A 、捐贈支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
- B 、捐贈支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元
- C 、稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
- D 、稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整
- 4 【不定項】有關(guān)該摩托車廠2016年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是（）。
- A 、5950×17%=1011.5（萬元）
- B 、（5950+58.5）×17%=1021.45（萬元）
- C 、（5950+58.5）÷（1+17%）×17%=873.03（萬元）
- D 、[5950+58.5÷（1+17%）]×17%=1020（萬元）
- 5 【不定項】有關(guān)該摩托車廠的利息收入和利息支出，下列說法正確的是（）。
- A 、國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元
- B 、企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元
- C 、支付銀行借款利息54萬元，無需進行納稅調(diào)整
- D 、向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進行納稅調(diào)整
- 6 【不定項】有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是（）。
- A 、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬元
- B 、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元
- C 、業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元
- D 、業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
- 7 【不定項】有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年的營業(yè)外支出，下列說法不正確的是（）。
- A 、捐贈支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
- B 、捐贈支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元
- C 、稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
- D 、稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整
- 8 【不定項】有關(guān)該摩托車廠2016年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、5950×17%=1011.5（萬元）
- B 、（5950+58.5）×17%=1021.45（萬元）
- C 、（5950+58.5）÷（1+17%）×17%=873.03（萬元）
- D 、[5950+58.5÷（1+17%）]×17%=1020（萬元）
- 9 【判斷題】利息收入應(yīng)按照實際收到利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 （）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 10 【不定項】下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（）。
- A 、該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息可以全額在所得稅前扣除
- B 、該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=125-1 250×6.8%=40（萬元）
- C 、該企業(yè)公益性捐贈額可以全額在所得稅前扣除
- D 、該企業(yè)公益性捐贈應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=75-350×12%=33（萬元）
熱門試題換一換
- 根據(jù)我國《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（ ）。
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是（ ）。
- 如果企業(yè)月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，產(chǎn)品成本中原材料費用和工資等其他費用所占比重相差不大，該企業(yè)各項消耗定額資料不健全。月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費用時，不適宜采用的方法有（）。
- 支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項，其中不屬于必須記載事項的是( )。
- 遠發(fā)公司2016年1月初所有者權(quán)益構(gòu)成情況為：實收資本10000萬元，資本公積2000萬元，盈余公積2000萬元，未分配利潤800萬元。2016年度實現(xiàn)利潤總額5800萬元（其中包括國債利息收入200萬元），適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他調(diào)整事項。則2016年12月31日遠發(fā)公司可供分配利潤為（ ）萬元。
- “固定資產(chǎn)”項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。（）
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費的是（）。
- 乙股份有限公司的法定代表人變更后，關(guān)于其銀行結(jié)算賬戶處理的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。
- 根據(jù)資料2，下列說法中正確的是（）。
- 根據(jù)資料（3），2018年末該專利技術(shù)計提減值的處理不正確的是（ ）。
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