參考答案

【正確答案：B,D】

本題考核企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)。

選項(xiàng)B正確：銷售貨物同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營(yíng)業(yè)）收入=5950+58.5÷（1+17%）=6000（萬(wàn)元）；稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=6000×15%=900（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750+186-900=36（萬(wàn)元）；

選項(xiàng)D正確：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=55×60%=33（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6000×5‰=30（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25（萬(wàn)元）；

選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。