- 計算分析題
題干：甲股份有限公司（本題下稱“甲公司”）為上市公司，2015年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為165萬元；遞延所得稅負債余額為66萬元，適用的所得稅稅率為33%。根據(jù)2015年頒布的新稅法規(guī)定，自2016年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。該公司2015年利潤總額為8000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下：（1）2015年1月1日，甲公司將一棟自用廠房對外出租，采用公允價值模式進行后續(xù)計量，年租金10萬元，租期3年。當日，該廠房公允價值為1000萬元，原值為900萬元，已計提折舊300萬元（與稅法規(guī)定一致），未計提減值損失。稅法對該辦公樓仍作為固定資產(chǎn)核算，按照直線法計提折舊，預(yù)計尚可使用年限為5年。期末廠房公允價值為1200萬元。稅法規(guī)定，投資性房地產(chǎn)持有期間公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額，待出售或轉(zhuǎn)換時一并計入應(yīng)納稅所得額。（2）2015年1月1日，甲公司購入當日發(fā)行的國債300萬元，利率4%，每年末付息，期限為5年，支付價款297萬元，另支付手續(xù)費3萬元，劃分為持有至到期投資。當年末此債券公允價值為320萬元。稅法規(guī)定，購入國債取得的利息收入免稅。（3）2015年6月20日，甲公司因廢水超標排放被環(huán)保部門處以300萬元罰款，罰款已用銀行存款支付。稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。（4）2015年9月12日，甲公司自證券市場購入某股票，支付價款500萬元（假定不考慮交易費用）。甲公司將該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價值為1000萬元。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額，待出售時一并計入應(yīng)納稅所得額。（5）2015年10月10日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔保責(zé)任。12月31日，該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計履行該擔保責(zé)任很可能支出的金額為2200萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。（6）其他有關(guān)資料如下：①甲公司預(yù)計2015年1月1日存在的暫時性差異將在2016年1月1日以后轉(zhuǎn)回。②甲公司上述交易或事項均按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理。③甲公司預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。
題目：計算甲公司2015年應(yīng)確認的遞延所得稅和所得稅費用。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=（165/33%+0）×25%=125（萬元）
“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=125-165=-40（萬元）
“遞延所得稅負債”余額=（66/33%+1220）×25%=355（萬元）
“遞延所得稅負債”發(fā)生額=355-66=289（萬元）
所得稅費用=3190.44+40+（289-400×25%）=3419.44（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】計算甲公司2012年應(yīng)確認的遞延所得稅費用和其他綜合收益。
- 2 【計算分析題】計算甲公司2012年度的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債和遞延所得稅費用。
- 3 【綜合題（主觀）】計算甲公司2012年應(yīng)確認的遞延所得稅和所得稅費用。
- 4 【綜合題（主觀）】計算2011年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額。
- 5 【綜合題（主觀）】計算2012年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額。
- 6 【綜合題（主觀）】計算2010年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的發(fā)生額(不考慮應(yīng)交所得稅)。
- 7 【計算分析題】計算甲公司2012年應(yīng)確認的遞延所得稅費用(或收益)。
- 8 【計算分析題】計算甲公司2013年應(yīng)確認的遞延所得稅費用（或收益）。
- 9 【綜合題（主觀）】計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債時，應(yīng)計入其他綜合收益賬戶的金額（注明借貸方）。
- 10 【綜合題（主觀）】計算甲公司2×16年度遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額和遞延所得稅負債的發(fā)生額。
熱門試題換一換
- 某企業(yè)因政策性搬遷取得收入1 500萬元，異地重建后恢復(fù)原有的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，建造與搬遷前相同用途的固定資產(chǎn)支出600萬元，購置原材料支出100萬元，職工安置支出200萬元。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為600萬元。（ ）
- (3)為促使權(quán)證持有人行權(quán),股價應(yīng)達到的水平為多少?公司市盈率維持在20倍的水平,基本每股收益應(yīng)達到多少?
- 背書日期是相對應(yīng)記載事項,背書未記載日期的,視為在匯票到期日前背書。 ()
- 甲作為有限合伙企業(yè)的有限合伙人未經(jīng)授權(quán)以合伙企業(yè)的名義與善意的乙公司進行交易,該交易使合伙企業(yè)造成2萬元損失。根據(jù)規(guī)定,該筆交易造成的損失,應(yīng)由()。
- 為了彌補固定預(yù)算法的缺點而產(chǎn)生的預(yù)算編制方法,其優(yōu)點包括()。
- 下列屬于股票分割優(yōu)點的有（ ）。
- 以現(xiàn)金清償債務(wù)的方式進行債務(wù)重組時，如果債權(quán)人在重組前已對該債權(quán)計提了壞賬準備，且重組債權(quán)的賬面余額與收到現(xiàn)金之間的差額小于該壞賬準備的，債權(quán)人應(yīng)作的會計處理為（）。
- 2017年6月9日，甲公司支付價款855萬元（含交易費用5萬元）購入乙公司股票100萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的2%，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資核算。2017年12月31日，該股票市場價格為每股9元。2018年2月5日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司應(yīng)按持股比例確認現(xiàn)金股利。2018年8月21日，甲公司以每股8元的價格將乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓。不考慮其他因素，甲公司2018年利潤表中因該項金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益為（ ?。┤f元。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
v5vRP