- 綜合題（主觀）
題干：AS公司2011年年末、2012年年末利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目金額分別為5000萬(wàn)元、6000萬(wàn)元。各年所得稅稅率均為25%,與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2011年:①2011年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備45萬(wàn)元,年末存貨賬面價(jià)值為500萬(wàn)元。②2010年12月購(gòu)入固定資產(chǎn),原值為900萬(wàn)元,折舊年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊;稅法要求采用直線法計(jì)提折舊,使用年限為10年,凈殘值為零。③2011年支付非廣告性贊助支出300萬(wàn)元。④2011年企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出100萬(wàn)元,其中資本化支出為60萬(wàn)元,于本年達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài),并攤銷10萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。⑤2011年可供出售金融資產(chǎn)取得成本為100萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)增加50萬(wàn)元。⑥2011年支付違反稅收罰款支出150萬(wàn)元。(2)2012年:①2012年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬(wàn)元,累計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120萬(wàn)元。存貨賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元。②本年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。③2012年支付非廣告性贊助支出為400萬(wàn)元。④上述2011年取得的無(wú)形資產(chǎn)于2012年攤銷20萬(wàn)元。⑤可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值為130萬(wàn)元。
題目：計(jì)算2012年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案①期末遞延所得稅資產(chǎn)余額=(120+174)×25%=73.5(萬(wàn)元)期初遞延所得稅資產(chǎn)=33.75(萬(wàn)元)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=73.5-33.75=39.75(萬(wàn)元)
②期末遞延所得稅負(fù)債余額=30×25%=7.5(萬(wàn)元)期初遞延所得稅負(fù)債=12.5萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=7.5-12.5=-5(萬(wàn)元)
您可能感興趣的試題- 1 【計(jì)算分析題】計(jì)算甲公司2012年度的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅費(fèi)用。
- 2 【綜合題（主觀）】計(jì)算2011年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。
- 3 【綜合題（主觀）】計(jì)算2012年遞延所得稅費(fèi)用。
- 4 【綜合題（主觀）】計(jì)算2010年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額(不考慮應(yīng)交所得稅)。
- 5 【判斷題】企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債不能以凈額在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 6 【判斷題】遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，無(wú)論稅率是否發(fā)生變動(dòng)，均應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日的所得稅稅率計(jì)算確定。 ( )
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 7 【判斷題】企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)。 ( )
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 8 【判斷題】企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，均應(yīng)構(gòu)成利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 9 【判斷題】在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益賬戶的金額（注明借貸方）。
熱門(mén)試題換一換
- 大海公司和長(zhǎng)江公司為同一母公司的子公司，2012年長(zhǎng)江公司出售庫(kù)存商品給大海公司，售價(jià)2000萬(wàn)元（不含增值稅），成本1500萬(wàn)元。至2012年12月31日，大海公司從長(zhǎng)江公司購(gòu)買的上述存貨中尚有40%未出售給集團(tuán)外部單位，假定期末存貨未減值。大海公司和長(zhǎng)江公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。合并工作底稿中，下列會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。
- 【案例5】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，該廠生產(chǎn)的汽車出廠單價(jià)為10萬(wàn)元（不含增值稅），2011年3月該廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）以異地托收承付結(jié)算方式向A經(jīng)銷商銷售汽車50輛，3月20日發(fā)出貨物并與當(dāng)天辦妥托收手續(xù)，但3月31前未收到貨款。（2）捐贈(zèng)給B公司（增值稅一般納稅人）汽車8輛，并根據(jù)B公司的要求開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，為該業(yè)務(wù)支付運(yùn)費(fèi)12000元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票抬頭為B公司，發(fā)票已經(jīng)由該廠轉(zhuǎn)交給B公司。（3）購(gòu)進(jìn)汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款400萬(wàn)元；另支付運(yùn)費(fèi)等其他雜費(fèi)共3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元、建設(shè)基金5000元、裝卸費(fèi)2000元、保險(xiǎn)費(fèi)3000元。（4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小汽車零配件一批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明稅款6萬(wàn)元。（5）本廠不動(dòng)產(chǎn)基本建設(shè)工程領(lǐng)取上月購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)用鋼材價(jià)值10萬(wàn)元（不含稅）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。
- 下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)核算的表述中，不正確的有（）。
- 我國(guó)《公司法》規(guī)定,下列哪些情形下公司可收購(gòu)本公司股份()。
- 甲公司通過(guò)定向增發(fā)普通股，自乙公司原股東處取得乙公司30％的股權(quán)。該項(xiàng)交易中，甲公司定向增發(fā)股份的數(shù)量為1000萬(wàn)股(每股面值1元，公允價(jià)值為2元)，發(fā)行股份過(guò)程中向證券承銷機(jī)構(gòu)支付傭金及手續(xù)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元。除發(fā)行股份外，甲公司還承擔(dān)了乙公司原股東對(duì)第三方的債務(wù)500萬(wàn)元(未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值)。取得投資時(shí)，乙公司股東大會(huì)已通過(guò)利潤(rùn)分配方案，甲公司可獲得現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為( )萬(wàn)元。
- 2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，該公司董事會(huì)于2011年3月25日提出分派現(xiàn)金股利方案。該公司調(diào)整了報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額。 ( )
- 由于可轉(zhuǎn)換債券既具有股權(quán)性資金的某些特征又具有債權(quán)性資金的某些特征，因此可轉(zhuǎn)換債券投資者，既是被投資單位的股東，也是債權(quán)人。 （ ）
- 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，不屬于免稅但不退稅的是（）。
- 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列不能設(shè)定質(zhì)押的是（?。?/a>
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
gApMB