- 單選題
題干：甲公司2012年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下:(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額。(2)計提與債務擔保相關的預計負債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與債務擔保相關的支出不得稅前扣除。(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額。(4)計提投資性房地產(chǎn)減值準備500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,計提的資產(chǎn)減值準備在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
題目：甲公司2012年度應確認的遞延所得稅費用為()萬元。 - A 、-100
- B 、-50
- C 、-250
- D 、-200
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參考答案【正確答案：A】
甲公司2012年度應確認的遞延所得稅費用=25 -125=-100（萬元）。（注：對應科目為資本公積的遞延所得稅不構成影響所得稅費用的遞延所得稅）。
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