參考答案

固定資產(chǎn)形成可抵扣暫時性差異的期末余額=15000-12000=3000（萬元），對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=3000×25%=750（萬元）；
預(yù)計負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=600×25%=150（萬元）；
廣告費(fèi)形成的遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額=500×25%=125（萬元）；
因此，20×4年甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額=期末余額-期初余額=（750+150+125）-100=925（萬元）。
因可供出售金融資產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債500萬元（2000×25%）對應(yīng)科目為“其他綜合收益”，不影響所得稅費(fèi)用的金額。因此，甲公司20×4年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=0-925=-925（萬元）。
【提示】甲公司20×4年年初已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，視為均由表中資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生。