- 單選題
題干：A公司2010年12月31日購入價值200萬元的設(shè)備,預(yù)計使用5年,無殘值。會計采用年限平均法計提折舊,稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。預(yù)計使用期限和預(yù)計凈殘值,稅法與會計規(guī)定相同。適用的所得稅稅率為25%。
題目：2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為()萬元。 - A 、1.2（借方）
- B 、2（貸方）
- C 、1.2（貸方）
- D 、2（借方）
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參考答案【正確答案：B】
2012年12月31日設(shè)備的賬面價值=200-200÷5 ×2 =120（萬元），計稅基礎(chǔ)=200 -200×40% -（200 - 200×40%）×40%=72（萬元），應(yīng)納稅暫時性差異余額=120-72=48（萬元），遞延所得稅負(fù)債余額=48×25%=12（萬元）。2012年遞延所得稅負(fù)債的貸方發(fā)生額=12-10=2（萬元）。
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- B 、10
- C 、-100
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