- 單選題某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2009年4月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000歐元，下列表述正確的是( )。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3)
- A 、應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
- B 、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
- C 、應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
- D 、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
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參考答案【正確答案：C】
考核增值稅出口退免稅政策中的免、抵、退稅的計算。
計算過程：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=8.3×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元)
應納稅額=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元)
當期免抵退稅額=8.3×42000×13%-13200×13%=43602(元)
當期應退稅額=24050(元)
當期免抵稅額=43602-24050=19552(元)
注意：當期免抵稅額19552元需要計算城建稅。
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- A 、應退稅額23967元
- B 、應退稅額23818元
- C 、免抵稅額0元
- D 、免抵稅額19784元
- 2 【多選題】某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2011年10月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元， 下列表述正確的有()(增值稅出口退稅率為13%，匯率為1：6.9)。
- A 、應退增值稅26402元
- B 、應退增值稅35958元
- C 、免抵增值稅稅額0元
- D 、免抵增值稅稅額9556元
- 3 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營權），出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2012年1月有關經(jīng)營業(yè)務如下：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月已通過認證；當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元；上月期末留抵稅額6萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當月應退增值稅（ ）萬元。
- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 4 【單選題】某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2011年8月發(fā)生以下業(yè)務：外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，進項稅額51萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅為（ ）。
- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、19.50萬元
- 5 【單選題】某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年11月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款368000元，并通過主管稅務機關認證。進料加工貿(mào)易進口免稅料件的到岸價格為13200元;當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150000元,出口貨物的離岸價為42000美元（假設美元與人民幣的匯率為1：8.3），該企業(yè)出口貨物適用增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%,進料加工計劃分配率為60%。下列表述正確的是（ ）。
- A 、應退增值稅31482. 4元，免抵增值稅額為0
- B 、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136 元
- C 、應退增值稅18127. 2元，免抵增值稅額為0
- D 、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635 元
- 6 【單選題】某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2009年8月發(fā)生以下業(yè)務：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，進項稅額51萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅為（ ）。
- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、19.50萬元
- 7 【單選題】某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2009年4月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000歐元，下列表述正確的是( )。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3)
- A 、應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
- B 、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
- C 、應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
- D 、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
- 8 【計算題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2018年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額80萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）。
- 9 【單選題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%，2016年10月的有關經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額100萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）。
- A 、4萬元
- B 、8萬元
- C 、13萬元
- D 、26萬元
- 10 【單選題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2019年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元、稅額65萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）。
- A 、6萬元
- B 、8萬元
- C 、20萬元
- D 、26萬元
熱門試題換一換
- 對于該售后租回業(yè)務,A公司在資產(chǎn)出售日的相關核算的表述中,正確的有()。
- M公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價100元,該公司每年發(fā)生固定成本200000元,產(chǎn)銷5000件產(chǎn)品,利潤為50000元。公司資本完全以權益資本籌集,共500000元。公司為了擴大規(guī)模,追加投資400000元,同時會增加50000元固定成本,這將使單位變動成本降低10元,產(chǎn)量提高2000件,同時為增加銷售量需降低售價至95元。由于過去的虧損可向下一年結轉,將使實際稅率為零,該公司沒有利息負擔,平均資本成本為10%。要求：(1)計算該項投資的會計報酬率,并據(jù)此判斷該公司應否實施此項擴充計劃；(2)計算擴充前后的經(jīng)營杠桿系數(shù)和盈虧臨界點銷售量。
- 注冊會計師在對應付賬款進行實質(zhì)性程序時用到的下列實質(zhì)性分析程序的表述中不正確的是（ ?。?。
- 下列有關分部報告的表述,正確的有()。
- 下列項目中,屬于以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目的有()。
- 一般情況下,可以降低經(jīng)營風險但又不改變盈虧臨界點的措施是()。
- 根據(jù)資料一,A注冊會計師在進行相關測試后應提出的審計調(diào)整建議是什么?
- 計算戊公司2016年權益凈利率與行業(yè)標桿企業(yè)的差異，并使用因素分析法依次測算總資產(chǎn)凈利率和權益乘數(shù)變動對權益凈利率差異的影響。
- 敘述敏感分析的局限性。
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