參考答案

【正確答案：A】

（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）＝150×（17%－13%）＝6（萬元）
（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝260×（17%－13%）－6＝4.4（萬元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝120×17%－（51－4.4）－22＝－48.20（萬元）
（4）免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×材料出口貨物的退稅稅率＝150×13%＝19.50（萬元）
（5）出口貨物“免、抵、退”稅額＝260×13%－19.50＝14.30（萬元）
（6）當(dāng)期期末留抵稅額>=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額＝14.30（萬元）