- 計(jì)算題某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2018年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額80萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）。
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參考答案“免抵退”稅不得免征和抵扣稅額=FOB價(jià)×（征稅率-退稅率）=200×（16%-13%）=6（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2011年8月發(fā)生業(yè)務(wù)：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為()。
- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、27.80萬元
- 2 【綜合題（主觀）】某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2011年11月份和12月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
要求： (1)采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2011年11月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。 (2)采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2011年12月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。
- 3 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2012年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，當(dāng)月已通過認(rèn)證；當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元；上月期末留抵稅額6萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。
- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 4 【單選題】某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2011年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為（ ）。
- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、19.50萬元
- 5 【單選題】某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年11月從國(guó)內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款368000元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的到岸價(jià)格為13200元;當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150000元,出口貨物的離岸價(jià)為42000美元（假設(shè)美元與人民幣的匯率為1：8.3），該企業(yè)出口貨物適用增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%,進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為60%。下列表述正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)退增值稅31482. 4元，免抵增值稅額為0
- B 、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136 元
- C 、應(yīng)退增值稅18127. 2元，免抵增值稅額為0
- D 、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635 元
- 6 【單選題】某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2009年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為（ ）。
- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、19.50萬元
- 7 【單選題】某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%，2016年10月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）。
- A 、4萬元
- B 、8萬元
- C 、13萬元
- D 、26萬元
- 8 【單選題】某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2018年6月發(fā)生業(yè)務(wù)：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額48萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為（ ）。
- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、27.80萬元
- 9 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元；已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是（ ）
- A 、應(yīng)繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元
- B 、應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為0
- C 、應(yīng)退增值稅69萬元，免抵增值稅額為0
- D 、應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為3.9萬元
- 10 【單選題】某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2019年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元、稅額65萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）。
- A 、6萬元
- B 、8萬元
- C 、20萬元
- D 、26萬元
熱門試題換一換
- 某廣告公司2011年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)承接某化妝品公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)400萬元，其中支付給某影星做廣告代言人的報(bào)酬100萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的發(fā)布費(fèi)200萬元。(2)承接某制藥公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬元，核算的營(yíng)業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為25萬元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格(核定的成本利潤(rùn)率為16%)。(3)承接某酒廠的廣告宣傳業(yè)務(wù)，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價(jià)款100萬元。廣告公司利用自有車間進(jìn)行了加工制作，為此外購材料60萬元，取得了購貨的發(fā)票，人工費(fèi)2萬元;還支付大廈管理部門批準(zhǔn)安裝的費(fèi)用4萬元。(4)當(dāng)月以價(jià)值100萬元不動(dòng)產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)。(5)參與主辦一次服裝表演，取得收入10萬元。(6)轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬元。(7)所屬洗印社取得營(yíng)業(yè)收入5萬元，購買紙張發(fā)生支出1萬元。要求：分別計(jì)算該廣告公司當(dāng)月各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
- 王某為做生意向其朋友張某借款10000元，雙方未約定利息。王某還款時(shí)，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于王某是否支付利息的表述中，正確的是()。
- 甲制造企業(yè)有A車間、B車間、C車間和D銷售門市部，A車間專門生產(chǎn)零件，B 車間專門生產(chǎn)部件，該零部件不存在活躍市場(chǎng)，A 車間、B 車間生產(chǎn)完成后由C 車間負(fù)責(zé)組裝產(chǎn)品，再由獨(dú)立核算的D門市部負(fù)責(zé)銷售。D門市部除銷售該產(chǎn)品外，還負(fù)責(zé)銷售其他產(chǎn)品。則甲企業(yè)正確的資產(chǎn)組劃分為（）。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。以下所列程序中，每次審計(jì)時(shí)均必須實(shí)施的有( )。
- 下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述錯(cuò)誤的是（ ）。
- A會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬接受W公司委托審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在接受委托前與審計(jì)其2010年財(cái)務(wù)報(bào)表的E會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通，以下有關(guān)說法中不正確的是（ ?。?/a>
- 請(qǐng)分別上述6種情況,判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害,并簡(jiǎn)要說明理由。
- 若有兩個(gè)投資方案,原始投資額不同,彼此相互排斥,各方案項(xiàng)目有效期相同,可以采用下列哪種方法進(jìn)行選優(yōu)()。
- 引入境外戰(zhàn)略投資者的審批程序和認(rèn)購股份后限定轉(zhuǎn)讓時(shí)間是否符合規(guī)定?并分別說明理由。
- 2×17年，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）購入商品應(yīng)付乙公司賬款2000萬元，以庫存商品償付該欠款的20%，其余以銀行存款支付；（2）以持有的公允價(jià)值為2500萬元的對(duì)子公司（丙公司）投資換取公允價(jià)值為2400萬元的丁公司25%股權(quán)，補(bǔ)價(jià)100萬元以現(xiàn)金收取并存入銀行；（3）以分期收款結(jié)算方式銷售大型設(shè)備，款項(xiàng)分3年收回；（4）甲公司向戊公司發(fā)行自身普通股，取得戊公司對(duì)己公司80%股權(quán)。上述交易均發(fā)生于非關(guān)聯(lián)方之間。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×17年發(fā)生的上述交易或事項(xiàng)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（ ）。
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