- 多選題某有出口經營權的生產企業(yè)（一般納稅人），2011年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的有()。（增值稅出口退稅率13%）
- A 、應退稅額23967元
- B 、應退稅額23818元
- C 、免抵稅額0元
- D 、免抵稅額19784元
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參考答案【正確答案：B,D】
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×（17%-13%)-13200×（17%-13%)=13416（元）；
應納稅額=150000×17%-(368000×17%+ 5800×11%-13416)=-23818（元），為負值，實質上為當期應退稅額=23818（元）；
當期免抵退稅額=348600×13%-13200×13% =43602（元）；
所以，當期免抵稅額=當期免抵退稅額 - 當期應退稅額 =43602 - 23818=19784（元）
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- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、27.80萬元
- 2 【多選題】某有出口經營權的生產企業(yè)(一般納稅人)，2011年10月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元， 下列表述正確的有()(增值稅出口退稅率為13%，匯率為1：6.9)。
- A 、應退增值稅26402元
- B 、應退增值稅35958元
- C 、免抵增值稅稅額0元
- D 、免抵增值稅稅額9556元
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要求： (1)采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2011年11月份應納(或應退)的增值稅。 (2)采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2011年12月份應納(或應退)的增值稅。
- 4 【單選題】某生產企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經營權），出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2012年1月有關經營業(yè)務如下：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月已通過認證；當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元；上月期末留抵稅額6萬元；本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當月應退增值稅（ ）萬元。
- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 5 【單選題】某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2011年8月發(fā)生以下業(yè)務：外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，進項稅額51萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅為（ ）。
- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、19.50萬元
- 6 【單選題】某有出口經營權的生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年11月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款368000元，并通過主管稅務機關認證。進料加工貿易進口免稅料件的到岸價格為13200元;當月內銷貨物取得不含稅銷售額150000元,出口貨物的離岸價為42000美元（假設美元與人民幣的匯率為1：8.3），該企業(yè)出口貨物適用增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%,進料加工計劃分配率為60%。下列表述正確的是（ ）。
- A 、應退增值稅31482. 4元，免抵增值稅額為0
- B 、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136 元
- C 、應退增值稅18127. 2元，免抵增值稅額為0
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- 7 【單選題】某有出口經營權的生產企業(yè)(一般納稅人)，2009年4月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000歐元，下列表述正確的是( )。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3)
- A 、應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
- B 、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
- C 、應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
- D 、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
- 8 【單選題】某有出口經營權的生產企業(yè)(一般納稅人)，2009年4月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000歐元，下列表述正確的是( )。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3)
- A 、應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
- B 、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
- C 、應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
- D 、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
- 9 【計算題】某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2018年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額80萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）。
- 10 【單選題】某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2018年6月發(fā)生業(yè)務：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，進項稅額48萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅為（ ）。
- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、27.80萬元
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