- 綜合題（主觀）
題干：某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年11月份和12月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)11月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)汽車配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元,取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,建設(shè)基金2萬(wàn)元;(2)11月在國(guó)內(nèi)銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給一小規(guī)模納稅人,取得收入28.08萬(wàn)元;出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái),取得銷售額200萬(wàn)元;(3)12月進(jìn)口原材料一批,支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元,包裝材料8萬(wàn)元,到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元;(4)12月進(jìn)口兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備,支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元,相關(guān)稅金3萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元;(5)12月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元,另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元;當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程;(6)12月從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)人報(bào)廢汽車部件,取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票,注明金額90萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元;(7)12月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某代理商,約定12月15日付款,15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè);(8)12月銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員,以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬(wàn)元;(9)12月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛,每輛成本價(jià)12萬(wàn)元,為了檢測(cè)其性能,將其移送企業(yè)下設(shè)的汽車維修廠進(jìn)行碰撞實(shí)驗(yàn),企業(yè)和維修廠位于同一市區(qū),市場(chǎng)上無(wú)B型小轎車銷售價(jià)格。(其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅率12%;③B型小轎車成本利潤(rùn)率8%;④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;⑤教育費(fèi)附加征收率3%;⑥退稅率13%;⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
題目：計(jì)算企業(yè)12月銷售A型小轎車的銷項(xiàng)稅額;
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參考答案12月銷售A型小轎車的銷項(xiàng)稅額=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130=429.56(萬(wàn)元)
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- 10 【單選題】汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。
- A 、收取的小轎車改裝費(fèi)
- B 、因代辦繳稅收取的車輛購(gòu)置稅稅款
- C 、因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)
- D 、因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)
熱門試題換一換
- 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）投資開發(fā)A小區(qū)，后期由于資金短缺，甲公司以A小區(qū)尚未完工的1號(hào)樓作抵押向銀行借款5000萬(wàn)元，并辦理了抵押登記手續(xù)。2010年10月，甲公司開始銷售A小區(qū)的1號(hào)樓和2號(hào)樓。在銷售過(guò)程中，甲公司有如下行為：(1)銷售1號(hào)樓時(shí)，未經(jīng)銀行同意，也沒(méi)有向購(gòu)買人說(shuō)明1號(hào)樓已經(jīng)抵押的事實(shí)；(2)以每年100萬(wàn)元的價(jià)格將已經(jīng)銷售的2號(hào)樓的樓頂和外墻壁出租給乙公司用于設(shè)置廣告宣傳裝置，且沒(méi)有向購(gòu)買人說(shuō)明；(3)以500萬(wàn)元的價(jià)格將已經(jīng)銷售的2號(hào)樓的規(guī)劃用于停放汽車的地下車庫(kù)賣給乙公司用于存放物資。2011年3月，業(yè)主全部入住后成立了業(yè)主委員會(huì)。業(yè)主委員會(huì)發(fā)現(xiàn)甲公司前期聘請(qǐng)的提供物業(yè)管理的丙公司收費(fèi)偏高，且服務(wù)較差。于是經(jīng)專有部分占建筑物總面積過(guò)半數(shù)的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)過(guò)半數(shù)的業(yè)主同意，解聘丙公司并與提供物業(yè)管理的丁公司簽訂物業(yè)服務(wù)合同。要求：根據(jù)以上事實(shí)并結(jié)合法律的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)甲公司以尚未完工的1號(hào)樓設(shè)立抵押是否合法？并說(shuō)明理由。(2)甲公司銷售已經(jīng)抵押的1號(hào)樓是否合法？并說(shuō)明理由。(3)甲公司將已經(jīng)銷售的2號(hào)樓的樓頂和外墻壁出租給乙公司是否合法？并說(shuō)明理由。(4)甲公司將已經(jīng)銷售的2號(hào)樓的地下車庫(kù)賣給乙公司是否合法？并說(shuō)明理由。(5)業(yè)主委員會(huì)解聘丙公司并與丁公司簽訂物業(yè)服務(wù)合同是否有效？并說(shuō)明理由。
- 我國(guó)各大計(jì)算機(jī)品牌企業(yè)在為客戶提供硬件的同時(shí),不得不安裝美國(guó)微軟的操作系統(tǒng)(如Windows XP),因?yàn)槲④浌井a(chǎn)品的市場(chǎng)占有率達(dá)90%以上,由此可判斷相對(duì)于我國(guó)計(jì)算機(jī)硬件制造商來(lái)說(shuō),微軟的議價(jià)能力( )。
- 根據(jù)本題要點(diǎn)(6)所提示的內(nèi)容,甲公司是否應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告的方式披露解聘王某的信息?并說(shuō)明理由。
- 2014年2月甲汽車租賃公司與乙企業(yè)簽訂汽車租賃合同，合同記載租賃費(fèi)為800元/天，租賃期為1天；2014年5月乙企業(yè)與丙公司簽訂一份保管合同，雙方約定將乙企業(yè)的一批材料放于丙公司的倉(cāng)庫(kù)保管，乙企業(yè)支付丙公司倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)5萬(wàn)元，保管期限1年；另外乙企業(yè)對(duì)該批材料與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，合同記載材料價(jià)值100萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。則下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。
- 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)出具的保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，則應(yīng)當(dāng)具體說(shuō)明（ ）。
- 張某與李某約定，如2017年畢業(yè)的女兒考上北京的大學(xué)，就將其位于上海黃?；▓@3-1-1001的房屋出售給李某。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于該協(xié)議的表述中，正確的有（）。
- 以下關(guān)于組織類型的選項(xiàng)中，追求一種更為動(dòng)態(tài)的環(huán)境，將其能力表現(xiàn)在探索和發(fā)現(xiàn)新產(chǎn)品和市場(chǎng)的機(jī)會(huì)上，這是（ ）組織戰(zhàn)略類型。
- 平安機(jī)場(chǎng)需面臨各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要說(shuō)明常見(jiàn)的三種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及其內(nèi)涵。
- 某企業(yè)的變動(dòng)成本率40%，息稅前利潤(rùn)率18%，則該企業(yè)的盈虧臨界點(diǎn)的作業(yè)率為（）。
- 甲公司銷售收入 50 萬(wàn)元，邊際貢獻(xiàn)率40%。該公司僅設(shè)M和 N 兩個(gè)部門，其中 M部門的變動(dòng)成本26萬(wàn)元，邊際貢獻(xiàn)率 35%。下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
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