- 綜合題（主觀）
題干：某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）9月從國內(nèi)購進(jìn)汽車配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金2萬元，運(yùn)輸途中由于管理不善，丟失了5%；（2）9月在國內(nèi)銷售10臺發(fā)動機(jī)，價稅合計28.08萬元；出口發(fā)動機(jī)80臺，取得銷售額200萬元人民幣；響應(yīng)當(dāng)?shù)卣栒?，將農(nóng)用拖拉機(jī)4臺無償支援給落后地區(qū)發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，該型號的拖拉機(jī)不含稅售價為3萬元/臺；（3）10月進(jìn)口原材料一批，支付給國外買價120萬元、購貨傭金8萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險費(fèi)13萬元，取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元，取得相關(guān)運(yùn)輸發(fā)票；（4）10月進(jìn)口兩臺生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備，支付給國外的買價60萬元、境內(nèi)復(fù)制權(quán)費(fèi)3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、保險費(fèi)2萬元，取得海關(guān)填發(fā)增值稅專用繳款書，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬元取得運(yùn)輸發(fā)票；（5）10月從國內(nèi)購進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬元（取得運(yùn)輸發(fā)票）、裝卸費(fèi)用3萬元；當(dāng)月將30%用于企業(yè)不動產(chǎn)的基建工程；（6）10月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定10月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；（7）10月銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價核算取得銷售金額80萬元；（8）10月企業(yè)新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將1輛進(jìn)行本企業(yè)內(nèi)部的碰撞實驗；1輛贈送給對研發(fā)該型小轎車的科研人員以體驗其性能，市場上無B型小轎車銷售價格。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%；②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤率8%；④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費(fèi)附加征收率3%；⑥退稅率13%；⑦相關(guān)票據(jù)均在通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣；⑧該企業(yè)8月份沒有留抵稅額。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
題目：計算企業(yè)10月A型小轎車的銷項稅額；
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參考答案10月銷售A型小轎車的銷項稅額=397.8+8÷（1+17%）×17%+10×397.8÷130=429.56（萬元）
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- A公司2015年度與投資相關(guān)的交易或事項如下：（1）1月1日，購入B公司當(dāng)日按面值發(fā)行的三年期債券，購買價款為1000萬元，A公司計劃持有至到期且有充裕的現(xiàn)金；該債券票面年利率為4%，與實際年利率相同，利息于每年12月31日支付；12月31日該債券市場價格為1002萬元。（2）2月1日，購入C公司發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證500萬份，成本500萬元，每份認(rèn)股權(quán)證可于兩年后按每股6元的價格認(rèn)購C公司增發(fā)的1股普通股。12月31日，該認(rèn)股權(quán)證的市場價格為每份1.1元。（3）5月1日，購入D公司當(dāng)日按面值發(fā)行的三年期債券，購買價款為2000萬元，A公司不準(zhǔn)備持有至到期，也不準(zhǔn)備近期出售；該債券票面年利率為5%，與實際年利率相同，利息于每年12月31日支付；12月31日該債券市場價格為2100萬元。（4）9月1日，取得E上市公司500萬股股票，成本為2500萬元，對E上市公司不具有控制、共同控制或重大影響。該股份自當(dāng)月起限售期為3年，A公司在取得該股份時未將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；該股份于12月31日的市場價格為2400萬元，A公司管理層判斷，E上市公司股票的公允價值未發(fā)生持續(xù)嚴(yán)重下跌。下列各項關(guān)于A公司對持有的各項投資進(jìn)行會計處理的表述中，不正確的有（ ）。
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