- 計算題
題干：位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；（1）購進挖掘機一臺，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元。增值稅稅款為10.2萬元。支付運費4萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。（2）購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。（3）開采原煤10000噸。采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。（4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。（5）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含銷售額25萬元。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。（說明，相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源稅稅額為10元/立方千米。）
題目：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
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參考答案應(yīng)納資源稅=9000×1/3×5÷10000＋（200＋500）×5÷10000=1.85（萬元）
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- 某公司計劃從國外引進生產(chǎn)摩托車的生產(chǎn)線，該項目分兩期進行：第一期2012年年初設(shè)備投資20000萬元，當(dāng)年投資當(dāng)年完工投產(chǎn)，年產(chǎn)銷量為1萬臺，銷售單價1.2萬元，單位變動成本0.6萬元，每年固定付現(xiàn)經(jīng)營成本為400萬元，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計能夠收回的凈殘值率為原值的4%。第二期2014年年初設(shè)備投資33000萬元，當(dāng)年投資當(dāng)年完工投產(chǎn)，年產(chǎn)銷量新增1.9萬臺，銷售單價1.2萬元，單位變動成本0.58萬元，年固定付現(xiàn)經(jīng)營成本新增760萬元，預(yù)計使用壽命為5年，凈殘值率為原值的3%。假設(shè)：(1)第二期項目投資決策必須在2013年年底決定；(2)生產(chǎn)摩托車可比公司股票價格的方差為0.09；(3)該公司適用的所得稅稅率為25%；(4)該公司要求的最低投資報酬率為15%(其中無風(fēng)險報酬率為5%)；(5)該類設(shè)備稅法規(guī)定的折舊方法為直線法，折舊年限為5年，凈殘值為原值的5%。要求：(1)在不考慮期權(quán)的前提下，計算分析該項目第一期和第二期投資的可行性。(2)在考慮期權(quán)的前提下，計算分析該項目第一期和第二期投資的可行性。
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