- 綜合題（主觀）
題干：位于甲市的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在開采年限15年以上的衰竭期礦山開采煤礦。2019年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購買建材和支付建筑勞務(wù)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，貨物金額800萬元；支付一般納稅人建筑勞務(wù)費(fèi)，增值稅專用發(fā)票金額800萬元。（2）購進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為80萬元。（3）開采原煤100000噸。采取分期收款方式銷售原煤90000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款1200萬元。另支付銷售活動中不含稅運(yùn)費(fèi)，并取得運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開具給本原煤生產(chǎn)企業(yè)的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額40萬元。（4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤2000噸；另將本月開采的原煤5000噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。（5）將2016年8月購入的一座材料倉庫轉(zhuǎn)讓，原購入時取得一般計稅方法的增值稅專用發(fā)票，不含增值稅金額200萬元，轉(zhuǎn)讓時開具增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票金額250萬元。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。（說明：相關(guān)可抵扣進(jìn)項稅的票據(jù)在本月抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅率6%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
題目：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
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參考答案原煤銷售和視同銷售原煤應(yīng)納資源稅=[90000/3+（2000+5000）]×500×6%×（1-30%）÷10000=77.7（萬元）
衰竭期煤礦開采的煤炭減征30%。
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- 以下表述正確的有()。
- 納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以（?。?。
- 某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下:(1)實收資本比2010年增加100萬元;(2)與銀行簽訂1年期借款合同,借款金額300萬元,年利率5%;(3)與甲公司簽訂以貨換貨合同,本企業(yè)的貨物價值350萬元,甲公司的貨物價值450萬元;(4)與乙公司簽訂受托加工合同,乙公司提供價值80萬元的原材料,本企業(yè)提供價值15萬元的輔助材料并收取加工費(fèi)20萬元;(5)與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2011~2015年實現(xiàn)利潤的30%支付;(6)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同,載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬元(其中含裝卸費(fèi)0.5萬元);(7)與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同,載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計20萬元。要求:逐項計算該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的印花稅。
- 指出A公司所采用的競爭戰(zhàn)略類型的適用情形和所需的資源和能力;
- 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的敘述中，正確的有（ ）。
- 甲、乙、丙為某股份有限公司的股東，自2010年至今一直持有該公司股份，依次分別0.5%、1%和9%。現(xiàn)該3人認(rèn)為公司總經(jīng)理王某侵占公司財產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)就王某的行為向人民法院提起訴訟。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- 計算2011年的稅后經(jīng)營凈利潤、稅后利息、稅后經(jīng)營凈利率；
- 下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。
- 甲公司2×15年發(fā)生以下有關(guān)現(xiàn)金流量：（1）當(dāng)期銷售產(chǎn)品收回現(xiàn)金36000萬元、以前期間銷售產(chǎn)品本期收回現(xiàn)金20000萬元；（2）購買原材料支付現(xiàn)金16000萬元；（3）取得以前期間已交增值稅返還款2400萬元；（4）將當(dāng)期銷售產(chǎn)品收到的工商銀行承兌匯票貼現(xiàn)，取得現(xiàn)金8000萬元；（5）購買國債支付2000萬元。不考慮其他因素，甲公司2×15年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是（）。
- 當(dāng)前，在國內(nèi)上市公司中，經(jīng)理人對于股東的“內(nèi)部人控制”問題有多種表現(xiàn)形式。下列屬于違背忠誠義務(wù)導(dǎo)致的內(nèi)部人控制問題的主要表現(xiàn)有（ ?。?。
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