- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采銷售原煤，2016年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售開采原煤25000噸，不含稅收入18000萬元，銷售成本9200萬元；（2）年初轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入1350萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用900萬元；（3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得不含稅收入500萬元；取得國債利息收入130萬元；（4）購進(jìn)原材料共計6000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為1020萬元；為購進(jìn)原材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)為120萬元；（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元；（6）管理費(fèi)用770萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元；技術(shù)研發(fā)費(fèi)用360萬元；（7）財務(wù)費(fèi)用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元；（8）計入成本、費(fèi)用中的合理的實發(fā)工資820萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)16.4萬元（取得工會專用收據(jù)）、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元；（9）營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐款300萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。（其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；③煤炭資源稅稅率為4%；④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額450萬元）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)
題目：計算企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅
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參考答案應(yīng)納資源稅＝18000×4%＝720（萬元）
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- 20×6年12月20日，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司向100名高管人員每人授予2萬股普通股（每股面值1元）。根據(jù)股份支付協(xié)議的規(guī)定，這些高管人員自20×7年1月1日起在公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可于20×9年1 2月31日無償獲得授予的普通股。甲公司普通股20×6年12月20日的市場價格為每股12元，20×6年12月31日的市場價格為每股15元。20×7年2月8日，甲公司從二級市場以每股10元的價格回購本公司普通股200萬股，擬用于高管人員股權(quán)激勵。在等待期內(nèi)，甲公司沒有高管人員離開公司。20×9年12月31日，高管人員全部行權(quán)。 當(dāng)日，甲公司普通股市場價格為每股13.5元。甲公司因高管人員行權(quán)增加的股本溢價金額是( )。
- 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅=般納稅人，增值稅適用稅率為17%，2011年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，其中4月1日將臨街原值100萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2010年有偷稅行為，被處10.2萬元的罰款。(5)已計入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19.2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實際發(fā)生福利費(fèi)支出148.8萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價值為2500萬元。（企業(yè)采用公允價值模式計量）（說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額是748.3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅，假定房產(chǎn)稅未計入期間費(fèi)用。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算2011年企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；(2)計算2011年企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(3)計算2011年企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；(4)計算2011年企業(yè)會計利潤；(5)計算2011年企業(yè)捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)計算2011年企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(7)計算2011年企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（含上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額）(8)計算2011年企業(yè)工資、工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(9)計算2011年企業(yè)應(yīng)納稅所得額；(10)計算2011年企業(yè)應(yīng)納所得稅。
- 在計劃和實施審計工作時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑,認(rèn)識到可能存在導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的情形。職業(yè)懷疑要求注冊會計師保持警覺的事項包括()。
- 因提供虛假財務(wù)會計報告、做假賬被依法追究刑事責(zé)任的人員,自刑罰執(zhí)行期滿之日起5年后,可以取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。()
- 填列甲公司2014年3月31日外幣賬戶發(fā)生的匯兌差額(請將匯兌差額金額填入給定的表格中;匯兌收益以“+”表示,匯兌損失以“-”表示),并編制匯兌差額相關(guān)的會計分錄。
- 注冊會計師接受委托前,被審計單位已經(jīng)完成2013年度的存貨盤點(diǎn)工作,對于2013年存貨監(jiān)盤程序的實施,注冊會計師不應(yīng)采取的做法是()。
- 企業(yè)2014年應(yīng)繳納的增值稅。
- 計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
- 以實體現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)計算項目評價指標(biāo)時，下列各項中不屬于項目投資需考慮的現(xiàn)金流出量的有（ ）。
- 簡要分析A公司的營銷組合策略。
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