- 綜合題（主觀）
題干：A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。（1）2015年1月17日，A公司購買Y上市公司發(fā)行的股票100萬股，成交價為2.28元/股（包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.3元），另付交易費用2萬元，占Y公司表決權(quán)的1%，A公司不準(zhǔn)備近期出售；1月20日收到現(xiàn)金股利。（2）2015年3月31日，A公司研發(fā)成功一項專門用于生產(chǎn)W產(chǎn)品的專利權(quán)并投入使用，累計實際發(fā)生支出為800萬元，均為人工成本，其中符合資本化條件的支出為500萬元。采用生產(chǎn)總量法按季攤銷該專利權(quán)，在預(yù)計使用年限內(nèi)可生產(chǎn)的W產(chǎn)品為500噸。（3）2015年4月20日，A公司以債務(wù)重組方式取得生產(chǎn)W產(chǎn)品的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，設(shè)備價款為60萬元，增值稅進(jìn)項稅額為10.2萬元。A公司用于重組的應(yīng)收賬款賬面余額為90萬元，已計提壞賬準(zhǔn)備9萬元。當(dāng)日辦理完畢相關(guān)手續(xù)。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法計提折舊。（4）2015年6月30日，Y上市公司股票的收盤價格為每股3元；A公司上述專利權(quán)本季度累計實際生產(chǎn)W產(chǎn)品100噸。（5）2015年9月30日，Y上市公司股票的收盤價格為每股1.8元，A公司預(yù)計Y公司的股票價格將持續(xù)下跌；A公司上述專利權(quán)本季度累計實際生產(chǎn)W產(chǎn)品100噸。（6）2015年12月31日，Y上市公司股票價格有所上升，收盤價格為每股3.2元；A公司上述專利權(quán)本季度累計實際生產(chǎn)W產(chǎn)品80噸。（7）A公司因經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)生較大調(diào)整，經(jīng)與B公司協(xié)商，準(zhǔn)備進(jìn)行資產(chǎn)置換。2015年12月31日A公司與B公司簽訂資產(chǎn)置換合同，A公司以持有Y上市公司的股票、生產(chǎn)W產(chǎn)品的專利權(quán)和生產(chǎn)W產(chǎn)品的設(shè)備與B公司持有X公司20%表決權(quán)資本的長期股權(quán)投資、原材料進(jìn)行交換。A公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為320萬元；專利權(quán)的公允價值為220萬元；固定資產(chǎn)的公允價值為54萬元。預(yù)計換出專利權(quán)和固定資產(chǎn)的處置費用均為0，不考慮專利權(quán)的增值稅。不含稅公允價值總額為594萬元，含稅公允價值總額為603.18萬元。B公司換出持有X公司20%表決權(quán)資本的長期股權(quán)投資，賬面價值為300萬元（其中，投資成本為200萬元，損益調(diào)整為60萬元，其他綜合收益為40萬元，其他綜合收益全部由可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生），公允價值為350萬元；原材料的賬面余額為200萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元，公允價值為300萬元。不含稅公允價值總額為650萬元，含稅公允價值總額為701萬元。A公司向B公司支付銀行存款97.82萬元。（8）2016年2月10日，辦理完畢資產(chǎn)所有權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。假定該交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量。（9）A公司和B公司交換前與交換后資產(chǎn)的用途不變。
題目：判斷A公司2015年12月31日無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)是否需要計提減值準(zhǔn)備，如果需要計提，計算其金額。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，該無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)于2015年12月底已滿足持有待售長期資產(chǎn)的定義，因此應(yīng)于當(dāng)時即停止計提攤銷和折舊。專利權(quán)公允價值減去處置費用后的凈額=220（萬元），等于賬面價值220（500-100-100-80）萬元，所以不需要計提減值準(zhǔn)備。
固定資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額=54（萬元），小于賬面價值56（60-1-1.5-1.5）萬元，所以需要計提減值準(zhǔn)備，應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備金額=56-54=2（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】在2010年12月31日甲公司該項無形資產(chǎn)的賬面價值是()萬元。
- A 、1260
- B 、1220
- C 、1120
- D 、1225
- 2 【綜合題（主觀）】判斷甲公司20×8年12月31日是否應(yīng)當(dāng)對乙公司的商譽計提減值準(zhǔn)備,并說明判斷依據(jù)(需要計算的,列出計算過程)。
- 3 【綜合題（主觀）】判斷甲公司2×12年12月31日資產(chǎn)和負(fù)債中哪些項目屬于外幣非貨幣性項目,并說明理由。
- 4 【案例分析題】假定2015年12月31日，甲公司無法清償其欠付丙銀行的借款，丙銀行將A廠房拍賣，所得800萬元，丙銀行有權(quán)優(yōu)先受償?shù)臄?shù)額是多少？說明理由。
- 5 【簡答題】判斷A公司2015年1月31日是否應(yīng)計提相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，如果需要計提，計算其金額。
- 6 【綜合題（主觀）】判斷2015年12月31日A公司與B公司資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，并說明理由；計算A公司換入各項資產(chǎn)的入賬價值及A公司換出各項資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的損益，并編制相關(guān)的會計分錄。
- 7 【綜合題（主觀）】判斷甲公司2×15年12月31日是否應(yīng)當(dāng)對乙公司的商譽計提減值準(zhǔn)備，并說明判斷依據(jù)（需要計算的，列出計算過程）。
- 8 【多選題】2015年12月31日，甲公司將某生產(chǎn)設(shè)備以1650萬元的價格出售給乙公司。該生產(chǎn)設(shè)備的賬面原價為1750萬元，已計提折舊200萬元，未計提減值準(zhǔn)備。當(dāng)日，固定資產(chǎn)的市價為1600萬元。同時，又簽訂了一份融資租賃合同將該生產(chǎn)設(shè)備租回。租賃合同約定的租賃期限為4年，甲公司對融資租入的生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法按年計提折舊。甲公司按年攤銷未實現(xiàn)的售后租回?fù)p益，假定不考慮相關(guān)稅費等其他因素。則甲公司的下列會計處理中，正確的有（）。
- A 、出售時應(yīng)確認(rèn)遞延收益100萬元
- B 、出售時應(yīng)確認(rèn)遞延收益50萬元
- C 、租賃期內(nèi)每年攤銷的遞延收益為12.5萬元
- D 、租賃期內(nèi)每年攤銷的遞延收益為25萬元
- 9 【計算分析題】判斷甲公司2×17年12月31日S型機(jī)床是否發(fā)生減值，并簡要說明理由。如果發(fā)生減值，計算應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。
- 10 【計算分析題】判斷甲公司2×17年12月31日是否應(yīng)對M材料計提或轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備，并簡要說明理由。如果發(fā)生計提或轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備，計算應(yīng)計提或轉(zhuǎn)回的存貨跌價準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會計分錄。
熱門試題換一換
- 關(guān)于甲公司債務(wù)重組業(yè)務(wù),下列表述中正確的有()。
- 下列各項中，屬于決定行業(yè)進(jìn)入壁壘高低主要因素的有（）。
- 自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的,應(yīng)當(dāng)自取得之日起( )內(nèi)申報繳納車輛購置稅。
- 甲公司20×6年財務(wù)報表于20×7年4月10日對外報出。假定其20×7年發(fā)生的下列有關(guān)事項均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整20×6年財務(wù)報表的是（）。
- 計算施工隊業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營業(yè)稅。
- 簡要分析綠安集團(tuán)實施縱向一體化戰(zhàn)略所屬的類型及其主要優(yōu)點。
- 英洛公司關(guān)于華大公司的凈資產(chǎn)和利潤情況均不符合公開發(fā)行公司債券條件的判斷是否正確？并分別說明理由。
- 管理人拒絕B公司取回沙發(fā)的理由是否成立？簡要說明理由。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
nqgYr