- 多選題
題干：甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%,所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%。甲公司和乙公司有關(guān)資料如下:(1)甲公司2012年12月31日應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為10140萬元,已提壞賬準(zhǔn)備1140萬元。由于乙公司連年虧損,資金周轉(zhuǎn)困難,不能償付應(yīng)于2012年12月31日前支付的應(yīng)付賬款。經(jīng)雙方協(xié)商,于2013年1月2日進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司用于抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值如下:[002-004-001-000-9787301203132-image/002-004-001-000-9787301203132-015-001.jpg]甲公司減免扣除上述資產(chǎn)抵償債務(wù)后剩余債務(wù)的60%,其余債務(wù)延期2年,每年按2%收取利息,利息于年末按年收取,實(shí)際利率為2%,債務(wù)到期日為2014年12月31日。(2)甲公司取得的上述可供出售金融資產(chǎn)仍作為可供出售金融資產(chǎn)核算,2013年6月30日其公允價(jià)值為795萬元,2013年12月31日其公允價(jià)值為700萬元(跌幅較大),2014年1月10日,甲公司將可供出售金融資產(chǎn)對(duì)外出售,收到款項(xiàng)710萬元存入銀行。(3)甲公司取得的土地使用權(quán)按50年、采用直線法攤銷。假定土地使用權(quán)的攤銷方法和攤銷年限均符合稅法的規(guī)定。(4)2013年10月1日,甲公司將上述土地使用權(quán)出租作為投資性房地產(chǎn),并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,租賃期開始日的公允價(jià)值為6000萬元。合同規(guī)定每季度租金為100萬元,于每季度末收取。(5)2013年12月31日,收到第一筆租金100萬元,同日,上述投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為6100萬元。(6)甲公司取得的庫存商品仍作為庫存商品核算。假定:(1)不考慮增值稅、所得稅外其他稅費(fèi)的影響。(2)甲、乙公司對(duì)外提供半年報(bào)和年報(bào)。
題目：關(guān)于甲公司債務(wù)重組業(yè)務(wù),下列表述中正確的有()。 - A 、剩余債權(quán)的公允價(jià)值為2000萬元
- B 、剩余債權(quán)的公允價(jià)值為800萬元
- C 、剩余債權(quán)的公允價(jià)值為832萬元
- D 、應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外支出60萬元
- E 、應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外支出28萬元
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參考答案【正確答案：B,D】
2013年1月2日，甲公司會(huì)計(jì)處理：扣除抵債資產(chǎn)后應(yīng)收債權(quán)賬面余額=10140 -800 - 5000 - 2000×（1+17%）=2000（萬元）。剩余債權(quán)公允價(jià)值=2000×40%=800（萬元）借：可供出售金融資產(chǎn)—成本 800無形資產(chǎn) 5000庫存商品 2000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340應(yīng)收賬款—債務(wù)重組 800壞賬準(zhǔn)備 1140營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失 60貸：應(yīng)收賬款 10140
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】 債務(wù)重組日,甲公司有關(guān)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理,不正確的是()。
- A 、債務(wù)重組日未來應(yīng)付賬款的公允價(jià)值為100萬元
- B 、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債3萬元
- C 、債務(wù)重組利得為10萬元
- D 、債務(wù)重組利得為7萬元
- 2 【單選題】下列有關(guān)B公司債務(wù)重組的表述中,不正確的是()。
- A 、2011年1月1日確認(rèn)債務(wù)重組利得為337.5萬元
- B 、2011年1月1日確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債112.5萬元
- C 、2011年12月31日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用36萬元
- D 、2011年12月31日確認(rèn)營業(yè)外收入112.5萬元
- 3 【單選題】下列有關(guān)A公司債務(wù)重組的表述中,不正確的是()。
- A 、2011年1月1日確認(rèn)債務(wù)重組損失337.5萬元
- B 、2011年1月1日確認(rèn)其他應(yīng)收款112.5萬元
- C 、2011年12月31日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用36萬元
- D 、2011年12月31日確認(rèn)銀行存款936萬元
- 4 【單選題】下列關(guān)于甲公司債務(wù)重組業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的說法中,正確的是()。
- A 、沖回資產(chǎn)減值損失2100萬元
- B 、確認(rèn)營業(yè)外支出5900萬元
- C 、原材料入賬金額為20000萬元
- D 、交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為40000萬元
- 5 【多選題】關(guān)于該項(xiàng)債務(wù)重組,下列表述中正確的有()。
- A 、債務(wù)重組日為2012年4月1日
- B 、乙公司因放棄債權(quán)而享有股權(quán)的入賬價(jià)值為1800萬元
- C 、甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得為200萬元
- D 、乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失為100萬元
- 6 【多選題】債務(wù)重組日,關(guān)于甲公司債務(wù)重組業(yè)務(wù),下列說法中正確的有()。
- A 、重組債權(quán)的公允價(jià)值為2000萬元
- B 、重組債權(quán)的公允價(jià)值為735.6萬元
- C 、重組時(shí)小轎車的入賬價(jià)值為240元
- D 、應(yīng)確認(rèn)資本公積256.4萬元
- E 、應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外支出256.4萬元
- 7 【多選題】債務(wù)重組日,關(guān)于乙公司債務(wù)重組業(yè)務(wù),下列事項(xiàng)中正確的有()。
- A 、應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為29.42萬元
- B 、乙公司不應(yīng)當(dāng)就或有事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
- C 、應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為460.98萬元
- D 、應(yīng)確認(rèn)的處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得為40萬元
- E 、重組業(yè)務(wù)使利潤總額增加500.98萬元
- 8 【多選題】關(guān)于乙公司債務(wù)重組業(yè)務(wù),下列表述中正確的有()。
- A 、應(yīng)確認(rèn)投資收益10萬元
- B 、應(yīng)確認(rèn)投資收益100萬元
- C 、債務(wù)重組日，使利潤總額增加3800萬元
- D 、債務(wù)重組日，使利潤總額增加3700萬元
- E 、債務(wù)重組日，使利潤總額增加2500萬元
- 9 【單選題】關(guān)于該項(xiàng)債務(wù)重組下列表述中,不正確的是()。
- A 、債務(wù)重組日為2011年4月8日
- B 、乙公司因放棄債權(quán)而享有股份的入賬價(jià)值為900萬元
- C 、甲公司計(jì)入資本公積——股本溢價(jià)的金額為500萬元
- D 、乙公司計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備80萬元必須隨債務(wù)重組一起結(jié)轉(zhuǎn)
- 10 【多選題】下列關(guān)于債務(wù)重組的表述正確的有（ ）。
- A 、債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難，是債務(wù)重組的前提條件
- B 、債權(quán)人作出讓步是債務(wù)重組的必要條件
- C 、債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本屬于債務(wù)重組
- D 、債務(wù)重組中的金融負(fù)債和金融資產(chǎn)只有在滿足終止確認(rèn)條件時(shí)才能終止確認(rèn)
熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異的表述中,正確的是()。
- 關(guān)于匯票的承兌，下列說法正確的有（ ）。
- 甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）自20×9年1月1日起，將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算；考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，自20×9年1月1日起將一套生產(chǎn)設(shè)備的使用年限由12年改為8年，同時(shí)將折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法。按稅法規(guī)定，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為10年，按平均年限法計(jì)提折舊，凈殘值為零。該生產(chǎn)設(shè)備原價(jià)為 900萬元，已計(jì)提折舊3年，尚可使用年限5年，凈殘值為零。甲公司按10％提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 下列各項(xiàng)中，表述正確的是（ ?。?。
- 假定不考慮其他因素,請(qǐng)指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處,并提出改進(jìn)建議。
- 在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果項(xiàng)目組成員接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品，可能會(huì)因（ ?。?duì)職業(yè)道德基本原則造成不利影響。
- 王某2012年3月份取得收入7800元，若規(guī)定免征額為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則王某應(yīng)納稅額為（ ）元。
- 下列各項(xiàng)符合關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（）。
- 在完全成本法下，由標(biāo)準(zhǔn)成本中心承擔(dān)責(zé)任的成本差異有（ ）。
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列具體行政行為中，屬于行政復(fù)議受案范圍的有（）。
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