- 綜合題（主觀）
題干：某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2003年度賬面記載注冊資本10000萬元、職工1200人,當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)外購原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專業(yè)發(fā)票,注明金額5000萬元、增值稅進(jìn)項稅額850萬元,另支付購貨運輸費用200萬元、裝卸費用20萬元、保險費用30萬元;(2)外銷售A型小轎車1000輛,每輛含稅金額17.55萬元,共計取得含稅金額17550萬元;支付銷售小轎車的運輸費用300萬元,保險費用和裝卸費用160萬元;(3)銷售A型小轎車40輛給本公司職工,以成本價核算取得銷售金額400萬元;該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車5輛,每輛成本價12萬元,為了檢測其性能,將其轉(zhuǎn)為自用。市場上無B型小轎車銷售價格;(4)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報廢汽車部件,取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票,注明金額500萬元;另支付運輸費用30萬元;(5)轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間,取得收入1200萬元,該車間的原值為1000萬元,已提取折舊400萬元。該車間經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評估,成新度30%,目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元;轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元,發(fā)生其他相關(guān)費用20萬元;(6)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán),取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元;(7)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費130萬元、技術(shù)開發(fā)費280萬元(上年發(fā)生技術(shù)開發(fā)費260萬元);其他管理費用1100萬元;(8)發(fā)生廣告費用700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用140萬元、展覽費用90萬元;(9)發(fā)生財務(wù)費用900萬元,其中向其相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款支付的利息費用600萬元,已知向相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款的年利息率為6%,金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為5%;(10)全年計入成本費用的實發(fā)工資總額和按工資總額提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費共計1500萬元。(注:適用消費稅稅率10%;B型小轎車成本利潤率8%;當(dāng)?shù)厝司掠嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)為800元,企業(yè)不能出具“工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)”)
題目：計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加總和;
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參考答案應(yīng)扣除的銷售稅金及附加=1 567.2+67+336.13+240.69=2 211.02(萬元)
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