參考答案

①職工福利費扣除限額＝500×14％＝70（萬元），實際支出額為105萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝105－70＝35（萬元）；②工會經(jīng)費扣除限額＝500×2％＝10（萬元），實際上繳工會經(jīng)費10萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費扣除限額＝500×2.5％＝12.5（萬元），實際支出額為20萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝20－12.5＝7.5（萬元）。