- 綜合題（主觀）
題干：某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)850萬元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款200萬元。2019年初，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入200萬元；（3）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬元、增值稅稅額8.5萬元；（4）取得國(guó)債利息收入30萬元；（5）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬元；（6）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元；（7）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元；（8）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的當(dāng)年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%）；（9）已計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元；（10）營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
題目：計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
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參考答案①工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=540×2%=10.80（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-10.80=4.20（萬元）。
②職工福利費(fèi)稅前扣除限額=540×14%=75.60（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=82-75.60=6.40（萬元）。
③職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=540×8%=43.20（萬元），不需要調(diào)整。
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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- 10 【簡(jiǎn)答題】計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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