- 簡答題
題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2500萬元，會(huì)計(jì)利潤為420萬元，2019年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用140萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（2）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（3）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)100萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
題目：計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70 （萬元），實(shí)際支出額為 100萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 =100－70=30（萬元）；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬元），實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40 （萬元），實(shí)際支出額為30萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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- 3 【綜合題（主觀）】計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 10 【簡答題】計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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