- 單選題A、B公司均為增值稅一般納稅人。A公司以一臺甲設備換入B公司的一項專利權，交換日甲設備的賬面原價為1200萬元，已計提折舊60萬元，已計提減值準備60萬元，其公允價值為1000萬元，換出甲設備的增值稅稅額為170萬元，A公司支付清理費用4萬元。A公司換入專利權的公允價值為1000萬元，換入專利權的增值稅稅額為60萬元。A公司收到B公司支付補價110萬元。假定A公司和B公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質。假定A公司換入專利權未發(fā)生相關稅費，則A公司換入的專利權的入賬價值為（）萬元。
- A 、1060
- B 、1000
- C 、1170
- D 、1004
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參考答案【正確答案：B】
A公司換入資產(chǎn)未發(fā)生相關稅費，換入專利權的入賬價值為其公允價值1000萬元，或換人資產(chǎn)入賬價值=1000+170-60-110=1000（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅率為25％。甲公司和乙公司有關經(jīng)濟業(yè)務如下。 (1)甲公司于2010年1月1日向乙公司銷售一套A設備，合同規(guī)定采用分期收款方式銷售該設備，合同總價款為36 000萬元(含安裝費)，該價款分3年于每年年末等額收取。A設備現(xiàn)銷總價格為30 000萬元(含安裝費)。當日商品已發(fā)出，產(chǎn)品成本為21 000萬元。 (2)乙公司于2010年1月1日從甲公司購入一套A設備，合同規(guī)定采用分期付款方式購入該設備，合同總價款為36 000萬元(含安裝費)，該價款分3年于每年年末等額支付。A設備現(xiàn)銷總價格為30 000萬元(含安裝費)。當日收到A設備并立即投入安裝。2010年12月31日安裝完畢達到預定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。預計該設備的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的預計使用年限、凈殘值、折舊計提方法等與會計相同。 (3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的貨款，并開出增值稅專用發(fā)票。 (4)假定稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。 (5)乙公司A設備各年生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部對外銷售。 (6)假定甲公司和乙公司2010年的會計利潤均為。100 000萬元，除上述事項外，甲公司和乙公司其他會計處理與稅法處理不存在差異。 (7)已知：(P／A，9％.3)=2.5313；(P／A，10％，3)=2.4869。 要求： (1)計算甲公司2010年1月1日采用分期收款方式銷售A設備的實際利率。(結果保留三位小數(shù)) (2)編制甲公司2010年1月1日采用分期收教方式銷售A設備的會計分錄。 (3)編制乙公司2010年1月1日采用分期付款方式購入A設備的會計分錄。 (4)編制甲公司2010年末相關會計分錄。 (5)編制乙公司2010年末相關會計分錄。 (6)計算甲公司2010年12月31日遞延所得稅費用和所得稅費用。(結果保留三位小數(shù)) (7)計算乙公司2010年12月31目遞延所得稅費用和所得稅費用。 (8)計算甲公司2010年末會計報表“長期應收款”、“遞延所得稅負債”、“營業(yè)利潤”、“所得稅費用”項目列報金額。 (9)計算乙公司2010年末會計報表“固定資產(chǎn)”、“長期應付款”、“遞延所得稅負債”、”營業(yè)利潤”項目列報金額。 (10)編制甲公司2011年末相關會計分錄。 (11)編制乙公司2011年末相關會計分錄，并計算年折舊費用。 (12)計算甲公司2011年末會計報表“長期應收款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (13)計算乙公司2011年末會計報表“固定資產(chǎn)”、“長期應付款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (14)編制甲公司2012年末相關會計分錄。 (15)編制乙公司2012年末相關會計分錄，并計算年折舊費用。 (16)計算甲公司2012年末會計報表“長期應收款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (17)計算乙公司2012年末會計報表“長期應付款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。
- 2 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。有關債務重組和資產(chǎn)置換業(yè)務如下。(1) 2011年2月1日，乙公司銷售一批商品給甲公司，購貨款及稅款合計700萬元。8月1日款項到期，由于甲公司發(fā)生財務困難，不能按合同規(guī)定支付貨款，2011年8月1日，經(jīng)與乙公司協(xié)商，簽訂不可撤銷債務重組合同，合同規(guī)定，甲公司以一臺A機器設備和一項B專利權償還全部債務。當日A機器設備的公允價值為220萬元，B專利權的公允價值為400萬元。乙公司對該項應收賬款計提了壞賬準備90萬元。(2)該項設備為2010年5月取得，賬面原價為280萬元，預計使用年限為7年，采用直線法計提折舊；專利權為2010年6月取得，賬面原價為360萬元，預計使用年限為10年，采用直線法計提攤銷，該專利權在2010年12月31日出現(xiàn)減值跡象.可收回金額為316.4萬元，其計提減值準備以后預計使用年限和攤銷方法不變。甲公司預計處置無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為20萬元。預計A機器設備的清理費用為1萬元。(3) 2011年9月15日，A機器設備和B專利權的所有權轉移手續(xù)辦理完畢。稅務部門核定的無形資產(chǎn)營業(yè)稅為20萬元，甲公司實際支付A機器設備清理費用1萬元。乙公司取得B專利權發(fā)生相關費用20萬元。(4)乙公司取得的A機器設備和B專利權沒有改變其用途。預計A機器設備和B專利權尚可使用年限均為10年，不考慮殘值，采用直線法計提折舊和攤銷。(5) 2012年9月1日，乙公司因戰(zhàn)略調(diào)整，與A公司簽訂不可撤銷的資產(chǎn)置換合同，將債務重組取得的A機器設備、B專利權和自有廠房與A公司的一宗土地使用權交換。2012年9月15日辦理完畢相關手續(xù)。當日乙公司A機器設備公允價值為300萬元；B專利權公允價值為500萬元，處置該專利權需要交納營業(yè)稅25萬元；生產(chǎn)廠房的原值為7 000萬元，已計提折舊1 000萬元，公允價值為8 000萬元。A公司的土地使用權公允價值為9 000萬元，乙公司支付銀行存款149萬元。假定交易具有商業(yè)實質。要求：(1)編制甲公司2011年8月的相關會計分錄。(2)編制甲公司2011年9月15日相關會計分錄。(3)編制乙公司2011年9月15日相關會計分錄。(4)計算乙公司2011年A機器設備和B專利權的折舊額和攤銷額。(5)計算2012年9月15日乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換的損益并編制會計分錄。
- 3 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司和乙公司不存在任何關聯(lián)方關系。2012年3月,甲公司以其持有的10000股丙公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設備,并將換入辦公設備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算,成本為180萬元,累計確認公允價值變動收益為10萬元,在交換日的公允價值為200萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款34萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質。甲公司換出交易性金融資產(chǎn)應確認的投資收益為()萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、54
- D 、44
- 4 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2014年3月,甲公司以其持有的一批庫存商品交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設備,并將換入的辦公設備作為固定資產(chǎn)核算。有關資料如下:甲公司在資產(chǎn)置換日庫存商品的公允價值為200萬元,成本為230萬元,已計提存貨跌價準備40萬元,增值稅稅額為34萬元。甲公司向乙公司支付補價11.7萬元,甲公司另支付換入辦公設備運雜費和保險費2萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質。甲公司換入辦公設備的入賬價值是()萬元。
- A 、210
- B 、245.7
- C 、212
- D 、247.7
- 5 【多選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司于2012年9月30日向乙公司銷售一批產(chǎn)品,應收乙公司的貨款為2340萬元(含增值稅)。乙公司同日開出一張期限為6個月,票面年利率為8%的商業(yè)承兌匯票。在票據(jù)到期日,乙公司沒有按期兌付,甲公司按該應收票據(jù)賬面價值轉入應收賬款,并不再計提利息。2013年年末,甲公司對該項應收賬款計提壞賬準備300萬元。由于乙公司財務困難,經(jīng)協(xié)商,甲公司于2014年1月1日與乙公司簽訂以下債務重組協(xié)議:(1)乙公司用一批資產(chǎn)抵償甲公司部分債務,乙公司相關資產(chǎn)的賬面價值和公允價值如下:
(2)甲公司減免上述資產(chǎn)抵償債務后剩余債務的30%,其余的債務在債務重組日后滿2年付清,并按年利率3%收取利息;但若乙公司2014年實現(xiàn)盈利,則2015年按5%收取利息,估計乙公司2014年很可能實現(xiàn)盈利。2014年1月2日,甲公司與乙公司辦理股權劃轉和產(chǎn)權轉移手續(xù),并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司取得乙公司商品后作為庫存商品核算,取得×公司股票后作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得土地使用權后作為無形資產(chǎn)核算并按50年平均攤銷。2014年7月1日甲公司將該土地使用權轉為投資性房地產(chǎn)并采用公允價值模式進行后續(xù)計量,轉換日該土地使用權公允價值為1000萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。乙公司下列會計處理中正確的有()。 - A 、債務重組日應確認預計負債6.28萬元
- B 、債務重組日應確認投資收益100萬元
- C 、債務重組日應確認營業(yè)外收入128.3萬元
- D 、債務重組日應確認主營業(yè)務收入500萬元
- E 、債務重組日該項債務重組業(yè)務影響乙公司當年的利潤總額為408.3萬元
- 6 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2×18年1月1日甲公司從乙公司股東處購入乙公司30%有表決權股份，能夠對乙公司實施重大影響。2×18年9月30日，乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，賬面價值為240萬元，銷售價格為300萬元，增值稅稅額為39萬元，貨款已收存銀行。甲公司購入后將其作為固定資產(chǎn)并于當月投入行政管理部門使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。若甲公司有子公司丙公司，需要編制合并財務報表，不考慮其他因素，上述業(yè)務在甲公司2×18年12月31日合并財務報表中應抵銷固定資產(chǎn)的金額為（ ?。┤f元。
- A 、
17.1
- B 、
30.78
- C 、18
- D 、57
- 7 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17% ， 2 × 15年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為4863萬元（含增值稅稅額）。合同約定，乙公司應于2×15年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉困難，乙公司到期不能償付貨款。經(jīng)協(xié)商，甲公司與乙公司達成如下債務重組協(xié)議：乙公司以一批產(chǎn)品和一臺生產(chǎn)用設備償還全部債務。乙公司用于償債的產(chǎn)品成本為1600萬元，市場價格和計稅價格均為1500萬元，已計提存貨跌價準備100萬元；用于償債的設備原價為5000萬元，已計提折舊2800萬元，未計提減值，市場價格為2400萬元。甲公司在該項交易前已就該債權計提500萬元壞賬準備。取得上述資產(chǎn)后均不改變原用途，不考慮其他因素，下列關于該交易的會計處理中，正確的是（ ）。
- A 、該債務重組對乙公司2 × 15年利潤表利潤總額項目的影響金額為500萬元
- B 、乙公司對該債務重組應確認利得總額為300萬元
- C 、甲公司取得的生產(chǎn)用設備入賬價值為2200萬元
- D 、甲公司對該債務重組應確認債務重組損失300萬元
- 8 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，款項尚未收到，因乙公司發(fā)生資金困難，已無力償還甲公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商，乙公司分別用一批材料和一臺設備予以抵償全部債務。已知，原材料的賬面余額為110萬元，已計提存貨跌價準備20萬元，公允價值為100萬元，增值稅稅額為17萬元；設備原價為300萬元，已提折舊110萬元，未計提減值準備，公允價值為200萬元，增值稅稅額為34萬元。不考慮其他因素，乙公司應計入營業(yè)外收入的金額為（）萬元。
- A 、117
- B 、127
- C 、10
- D 、468
- 9 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為16%。因甲公司無法償還到期債務，經(jīng)協(xié)商，乙公司同意甲公司以庫存商品償還其所欠全部債務。債務重組日，重組債務的賬面價值為1000萬元；用于償債商品的賬面價值為600萬元，公允價值為700萬元，增值稅稅額為112萬元。不考慮其他因素，該債務重組對甲公司利潤總額的影響金額為（）萬元。
- A 、100
- B 、181
- C 、288
- D 、300
- 10 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售動產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。2×20年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設備，并將換入的辦公設備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票的賬面價值為180萬元（成本170萬元，公允價值變動收益10萬元），在交換日的公允價值為200萬元。乙公司的辦公設備在交換日的賬面價值為170萬元，公允價值和計稅價格均為200萬元。甲公司另向乙公司支付價款26萬元。假定該項資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質，不考慮其他因素。甲公司換入辦公設備的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、180
- B 、200
- C 、226
- D 、190
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