境外A國(guó)所得的抵免限額=45/（1-20%）×25%=14.06（萬元），實(shí)際在A國(guó)繳納的稅額=45/（1-20%）×20%=11.25（萬元），由于在境外A國(guó)實(shí)際繳納的稅額沒有超過抵免限額，所以需要在我國(guó)補(bǔ)稅14.06-11.25=2.81（萬元）；境外B國(guó)所得的抵免限額=25/（1-10%）×25%=6.94（萬元），實(shí)際在B國(guó)繳納的稅額=25/（1-10%）×10%=2.78（萬元），需要在我國(guó)補(bǔ)稅=6.94-2.78=4.16（萬元）。

該居民企業(yè)境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為2.81+4.16=6.97（萬元）。

（2）居民企業(yè)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700（萬元），應(yīng)調(diào)減所得額=500+（700-500）/2=500+100=600（萬元）；

（3）企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算折舊分期扣除，不能一次性在成本中列支。當(dāng)年應(yīng)扣除的折舊=50×（1-10%）/10/12×10=3.75（萬元），應(yīng)調(diào)增所得額=50-3.75=46.25（萬元）；

（4）不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額100萬元；免稅收入對(duì)應(yīng)的支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額=200×50%=100（萬元）；

（5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除；為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增50萬元；

（6）計(jì)提的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金可以稅前扣除；

（7）支付的罰金不得稅前扣除，支付的合同違約金和銀行罰息可以稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額10萬元；

（8）推倒重置的建筑物的賬面凈值應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額100萬元；

（9）企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；

應(yīng)納稅所得額=1 000-10-600+46.25+100-100+50+10+100=596.25（萬元）；該居民企業(yè)應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=596.25×25%-50×10%+6.97-250=149.06-5+6.97-250=-98.97（萬元）。