- 計算題
題干：甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，主要從事各類實木地板的生產(chǎn)和銷售，2017年6月該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）將自產(chǎn)的一批實木復(fù)合地板作價200萬元（不含增值稅）與長期供應(yīng)商乙企業(yè)換取未經(jīng)涂飾的素板，該批實木復(fù)合地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新型實木指接地板用于本企業(yè)在建辦公室裝修，該批實木指接地板成本為100萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。（3）采取賒銷方式向某商場銷售一批獨板實木地板，不含稅銷售額200萬元，合同約定當月末收款50%，次月末收款50%，由于商場資金周轉(zhuǎn)困難，當月末實際收款50萬元。其他相關(guān)資料：實木地板消費稅稅率及成本利潤率均為5%。
題目：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，逐項計算甲實木地板廠當月應(yīng)繳納的消費稅。
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參考答案（1）事項（1）將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，按照最高銷售價格計征消費稅，應(yīng)繳納實木復(fù)合地板的消費稅=200×5%=10（萬元）；
（2）事項（2）將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于在建工程的應(yīng)當視同銷售，依法繳納消費稅，應(yīng)繳納新型實木指接地板消費稅=（100+100×5%）/（1-5%）×5%=5.53（萬元）；
（3）事項（3）采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天，應(yīng)繳納的獨板實木地板消費稅=200×50%×5%=5（萬元）。
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- A 、300萬元
- B 、450萬元
- C 、1 200萬元
- D 、150萬元
- 2 【單選題】 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題: 該租賃業(yè)務(wù)中,最低租賃收款額為()。
- A 、5 400萬元
- B 、4 960萬元
- C 、4 210萬元
- D 、5 560萬元
- 3 【綜合題（主觀）】根據(jù)給定的資料,不考慮其他因素,判斷哪些事項屬于或有事項,標明序號即可。
- 4 【綜合題（主觀）】根據(jù)給定的資料,不考慮其他因素,判斷哪些事項屬于或有負債,標明序號即可。
- 5 【綜合題（主觀）】根據(jù)給定的資料,不考慮其他因素,判斷哪些事項屬于或有資產(chǎn),標明序號即可。
- 6 【綜合題（主觀）】根據(jù)上述資料，假定不考慮其他條件，運用分析程序識別X公司2011年度財務(wù)報表是否存在重大錯報風險，并列示分析過程和分析結(jié)果。
- 7 【計算分析題】根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別編制甲公司2016年確認應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的會計分錄。
- 8 【計算分析題】根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別編制甲公司2016年與上述轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)及期末確認公允價值變動相關(guān)的會計分錄。
- 9 【綜合題（主觀）】根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算該企業(yè)2016年應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅稅額。
- 10 【綜合題（主觀）】根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算該企業(yè)2016年應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅稅額。
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- 歐先生2010年以300萬元的價格購入一處房產(chǎn),同時與房地產(chǎn)商簽訂了一項合約。合約賦予歐先生享有在2012年6月26日或者此前的任何時間,以380萬元的價格將該房產(chǎn)出售給A的權(quán)利。則以下表述正確的是()。
- 以下有關(guān)不同類型會計分錄和其他調(diào)整的說法中，正確的有（ ）。
- 增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有（）。
- 甲公司2×11年年初的所有者權(quán)益總額為2000萬元，2×11年虧損200萬元，2×12年虧損300萬元，2×13年到2×15年的稅前利潤每年均為0，2×16年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2×16年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)甲公司2×11年至2×16年不存在除彌補虧損以外的其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。則甲公司2×16年年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。
- 計算G公司2009年度的凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率、經(jīng)營差異率、凈財務(wù)杠桿、杠桿貢獻率和權(quán)益凈利率，分析其權(quán)益凈利率高于或低于行業(yè)平均水平的原因。
- 下列有關(guān)具體審計目標的說法中，正確的是（）。
- 甲公司是一家化工廠，其產(chǎn)生的化工廢料嚴重影響了當?shù)丨h(huán)境。由于其治污不力，被當?shù)鼐用衿鹪V，要求其賠償損失共計200萬元。甲公司經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)是因為所購買的乙公司環(huán)保設(shè)備不達標造成的，且給甲公司造成其他方面的損失。由于與乙公司協(xié)商意見不一致，對乙公司提起訴訟，要求其支付補償金額180萬元。至當年年末，上述事項均未判決。甲公司經(jīng)咨詢，預(yù)計很可能支付的賠償金額為150萬元，同時基本確定從乙公司處得到180萬元的補償。稅法規(guī)定，該賠償金額在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，下列處理中正確的是（ ）。
- 下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是（）。
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