參考答案

（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝400×17%＋（2＋0.5）×7%＋6－10×17%＝72.48（萬元）
（2）銷項(xiàng)稅額＝（50＋8）×10×17%＝98.60（萬元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝98.60－72.48＝26.12（萬元）
【解析1】采用托收承付結(jié)算方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，因此向A經(jīng)銷商銷售汽車50輛應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。
【解析2】捐贈(zèng)給B公司汽車8輛視同銷售，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額；由于運(yùn)輸單位開具的發(fā)票抬頭為B公司，同時(shí)發(fā)票已經(jīng)由該廠轉(zhuǎn)交給B公司，因此12000元的代墊運(yùn)費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。
【解析3】隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)2000元、保險(xiǎn)費(fèi)3000元不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【解析4】一般納稅人取得的由稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票填寫的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣。
【解析5】本廠不動(dòng)產(chǎn)基本建設(shè)工程領(lǐng)取上月購進(jìn)的10萬元鋼材，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)從本期的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。