- 客觀案例題
題干：市區(qū)內(nèi)某汽車制造股份公司（一般納稅人）主要生產(chǎn)A型系列小轎車，同時自產(chǎn)輪胎，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進口小轎車發(fā)動機一批，支付貨物的價款60萬美元，境外運輸費用4萬美元，保險費1萬美元，已報關(guān)納稅，當月取得海關(guān)開具的完稅憑證。國內(nèi)運輸企業(yè)（一般納稅人）承擔(dān)國內(nèi)段的運輸，開具增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；（2）從生產(chǎn)企業(yè)購進輕型輪胎一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬元，增值稅52萬元，本月領(lǐng)取80%用于生產(chǎn)小轎車；當月銷售專用汽車輪胎一批，取得收入（不含稅）160萬元；（3）國內(nèi)銷售自產(chǎn)A型2.0升小轎車（消費稅稅率5%），采用委托銀行收款方式銷售40輛，貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù)，款項未收到，每輛不含稅價18萬元，同時收取售后服務(wù)費0.5萬元/輛；（4）本月支付水廠水費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅金20萬元；支付電費取得的專用發(fā)票上注明銷售額113萬元；（5）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明銷售額8萬元；提供汽車出租業(yè)務(wù)，取得含稅收入15萬元，上述收入均分開核算；（6）進口22輛韓國產(chǎn)的“途銳”越野車，排量為4.0升，關(guān)稅完稅價17.5萬美元/輛。全部以每輛不含稅價324萬元人民幣價款銷售，同時向車主按車價（含稅）收取訂貨費3%。（關(guān)稅稅率為20%;消費稅稅率為25%，取得的防偽專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)的認證；匯率：1美元=6.7元人民幣）根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬元。 - A 、347.96
- B 、166.89
- C 、316.33
- D 、382.17
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參考答案【正確答案：D】
業(yè)務(wù)（2）：銷項稅額=160×13%=20.8（萬元）
業(yè)務(wù)（3）：銷售貨物時向購貨方收取的各種名義的費用，一律并人銷售額計算繳納流轉(zhuǎn)稅。
增值稅銷項稅額=（18+0.5÷1.13）×40×13%=95.90（萬元）
業(yè)務(wù)（5）：該公司提供汽車出租服務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃，應(yīng)按13%的稅率計算繳納增值稅。
業(yè)務(wù)（5）：該公司提供汽車出租服務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃，應(yīng)按13%的稅率計算繳納增值稅。
增值稅銷項稅=（8+15）÷（1+13%）×13%=2.65（萬元）
業(yè)務(wù)（6）：國內(nèi)銷售“途銳”增值稅銷項稅額=324×（1+13%）×（1+3%）÷（1+13%）×22×13%=954.44（萬元）
本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=20.8+95.90+2.65+954.44-691.62=382.17（萬元）
業(yè)務(wù)（6）：國內(nèi)銷售“途銳”增值稅銷項稅額=324×（1+13%）×（1+3%）÷（1+13%）×22×13%=954.44（萬元）
本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=20.8+95.90+2.65+954.44-691.62=382.17（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】甲企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()元。
- A 、－ 86175.90
- B 、－106882.95
- C 、116600.90
- D 、116700.90
- 2 【客觀案例題】該公司11月應(yīng)繳納的增值稅是（ ）萬元。
- A 、3
- B 、4.96
- C 、4.27
- D 、4.85
- 3 【客觀案例題】外貿(mào)公司內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、11.96
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- D 、341.22
- 4 【客觀案例題】該公司當期進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅和增值稅合計為（ ）萬元。
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- B 、92.34
- C 、91.23
- D 、54.64
- 5 【客觀案例題】該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、13.85
- B 、14.76
- C 、14.74
- D 、11.35
- 6 【客觀案例題】該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬元。
- A 、347.96
- B 、166.89
- C 、316.33
- D 、382.17
- 7 【客觀案例題】該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、13.85
- B 、14.76
- C 、14.74
- D 、11.35
- 8 【客觀案例題】該公司當月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
- A 、22.56
- B 、21.57
- C 、18.96
- D 、25.16
- 9 【客觀案例題】該企業(yè)當月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、847.44
- B 、844.91
- C 、1053.75
- D 、1108.03
- 10 【客觀案例題】外貿(mào)公司內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
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