- 客觀案例題
題干：某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2016年6月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售A型小轎車80輛，不含稅單價(jià)8萬元/輛；銷售貨車32輛，不含稅單價(jià)3.4萬元/輛；銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元；（2）國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗(yàn)收入庫；購貨過程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，取得運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)一臺機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元，同時(shí)支付不含稅運(yùn)費(fèi)1.2萬元，并取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；（3）進(jìn)口特制材料，境外成交價(jià)格110萬元，運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，委托某運(yùn)輸公司（一般納稅人）將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元（取得了貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票）；進(jìn)口一輛小轎車公司自用，成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元（消費(fèi)稅稅率為12%）；（4）將10輛A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對公司有突出貢獻(xiàn)的人員；貨車3輛對外投資；捐贈(zèng)給汽車?yán)?輛特制越野車（消費(fèi)稅稅率20%），生產(chǎn)成本23.75萬元/輛（其他納稅人近期同類越野車的不含稅平均售價(jià)為35萬元）；（5）將110輛A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售；（6）銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價(jià)12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售；同時(shí)取得優(yōu)質(zhì)費(fèi)0.5萬元/輛；（7）將1輛A型號的小轎車無償贈(zèng)送給希望工程；（8）本月購進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，支付不含稅購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（9）從自來水公司購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%；本年以前月份購進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元，同時(shí)支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)150元（取得符合規(guī)定的專用發(fā)票）；（10）當(dāng)月購進(jìn)再生資源，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)1臺，取得普通發(fā)票，注明貨款1258元。（關(guān)稅稅率均為10%，本月購進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證；A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%）
題目：該公司當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅和增值稅合計(jì)為（ ）萬元。 - A 、53.24
- B 、92.34
- C 、91.23
- D 、54.64
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金：
材料關(guān)稅=（110+20+0.5）×10%=13.05（萬元）
小轎車關(guān)稅=55×10%=5.50（萬元）
進(jìn)口材料增值稅=（110+20.5+13.05）×17%=24.40（萬元）
小轎車進(jìn)口增值稅=（55+5.50）÷（1-12%）×17%=11.69（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和關(guān)稅合計(jì)=13.05+5.50+24.40+11.69=54.64（萬元）
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- B 、3.06
- C 、2.55
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- A 、214825
- B 、224825
- C 、29325
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- B 、30.37
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- B 、15918.84
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- D 、25612.65
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- C 、126024.28
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- A 、5.34
- B 、3.06
- C 、2.55
- D 、3
- 8 【客觀案例題】進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)為（ ）元。
- A 、19958
- B 、15918.84
- C 、23568
- D 、25612.65
- 9 【客觀案例題】該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅和增值稅共計(jì)（ ）萬元。
- A 、5.34
- B 、3.06
- C 、2.55
- D 、3
- 10 【客觀案例題】進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)為（ ）元。
- A 、19958
- B 、15918.84
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