- 客觀案例題
題干：市區(qū)內(nèi)某汽車制造股份公司（一般納稅人）主要生產(chǎn)A型系列小轎車，同時(shí)自產(chǎn)輪胎，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)一批，支付貨物的價(jià)款60萬(wàn)美元，境外運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元，已報(bào)關(guān)納稅，當(dāng)月取得海關(guān)開具的完稅憑證。國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）承擔(dān)國(guó)內(nèi)段的運(yùn)輸，開具增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；（2）從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)輕型輪胎一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬(wàn)元，增值稅52萬(wàn)元，本月領(lǐng)取80%用于生產(chǎn)小轎車；當(dāng)月銷售專用汽車輪胎一批，取得收入（不含稅）160萬(wàn)元；（3）國(guó)內(nèi)銷售自產(chǎn)A型2.0升小轎車（消費(fèi)稅稅率5%），采用委托銀行收款方式銷售40輛，貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù)，款項(xiàng)未收到，每輛不含稅價(jià)18萬(wàn)元，同時(shí)收取售后服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元/輛；（4）本月支付水廠水費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅金20萬(wàn)元；支付電費(fèi)取得的專用發(fā)票上注明銷售額113萬(wàn)元；（5）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明銷售額8萬(wàn)元；提供汽車出租業(yè)務(wù)，取得含稅收入15萬(wàn)元，上述收入均分開核算；（6）進(jìn)口22輛韓國(guó)產(chǎn)的“途銳”越野車，排量為4.0升，關(guān)稅完稅價(jià)17.5萬(wàn)美元/輛。全部以每輛不含稅價(jià)324萬(wàn)元人民幣價(jià)款銷售，同時(shí)向車主按車價(jià)（含稅）收取訂貨費(fèi)3%。（關(guān)稅稅率為20%;消費(fèi)稅稅率為25%，取得的防偽專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；匯率：1美元=6.7元人民幣）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
題目：該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬(wàn)元。 - A 、347.96
- B 、166.89
- C 、316.33
- D 、382.17
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參考答案【正確答案：D】
業(yè)務(wù)（2）：銷項(xiàng)稅額=160×13%=20.8（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）：銷售貨物時(shí)向購(gòu)貨方收取的各種名義的費(fèi)用，一律并人銷售額計(jì)算繳納流轉(zhuǎn)稅。
增值稅銷項(xiàng)稅額=（18+0.5÷1.13）×40×13%=95.90（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：該公司提供汽車出租服務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，應(yīng)按13%的稅率計(jì)算繳納增值稅。
業(yè)務(wù)（5）：該公司提供汽車出租服務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，應(yīng)按13%的稅率計(jì)算繳納增值稅。
增值稅銷項(xiàng)稅=（8+15）÷（1+13%）×13%=2.65（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：國(guó)內(nèi)銷售“途銳”增值稅銷項(xiàng)稅額=324×（1+13%）×（1+3%）÷（1+13%）×22×13%=954.44（萬(wàn)元）
本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=20.8+95.90+2.65+954.44-691.62=382.17（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：國(guó)內(nèi)銷售“途銳”增值稅銷項(xiàng)稅額=324×（1+13%）×（1+3%）÷（1+13%）×22×13%=954.44（萬(wàn)元）
本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=20.8+95.90+2.65+954.44-691.62=382.17（萬(wàn)元）
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- B 、330.14
- C 、0
- D 、341.22
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- B 、14.76
- C 、14.74
- D 、11.35
- 7 【客觀案例題】該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、13.85
- B 、14.76
- C 、14.74
- D 、11.35
- 8 【客觀案例題】該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、22.56
- B 、21.57
- C 、18.96
- D 、25.16
- 9 【客觀案例題】該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、847.44
- B 、844.91
- C 、1053.75
- D 、1108.03
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- 2019年8月10日長(zhǎng)江公司接受A公司投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積是（）萬(wàn)元。
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