參考答案

【正確答案：D】

業(yè)務（1）涉及代收代繳消費稅、城建稅，日化企業(yè)的增值稅銷項稅額。
該企業(yè)應代收代繳消費稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬元）
應代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬元）
日化企業(yè)提供加工勞務應計算的增值稅銷項稅額為1.04萬元。
業(yè)務（2）涉及進口關稅、增值稅、消費稅，同時提供了可計算抵扣消費稅的條件。
在關稅完稅價格的計算中，支付的購貨傭金不計入關稅完稅價格。
關稅完稅價格=60+9+1=70（萬元）
應納進口關稅=70×20%=14（萬元）
進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（萬元）
進口環(huán)節(jié)應納增值稅=（70+14+36）×13%=15.6（萬元）
或，應納增值稅=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（萬元）
因為題目給出本月生產化妝品領用進口化妝品的80%的條件，所以在計算應納消費稅時可以抵扣消費稅=36×80%=28.8（萬元）。

本業(yè)務可以抵扣的進項稅額=15.6+1.08×9%=15.70萬元）

業(yè)務（3）組成成套化妝品出售，應按成套化妝品的售價和30%的稅率計算消費稅。
應納消費稅=48×30%=14.4（萬元）
增值稅銷項稅額=48×13%=6.24（萬元）
業(yè)務（4）銷售其他化妝品應納消費稅=150×30%=45（萬元）
增值稅銷項稅額=150×13%=19.5（萬元）
業(yè)務（5）將自產化妝品對外贈送應視同銷售。
應繳納消費稅=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（萬元）
增值稅銷項稅額=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（萬元）

該企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅額==19.2+1.08×10%=19.31（萬元）
增值稅銷項稅額=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（萬元）
該企業(yè)國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅=27.05-15.70=11.35（萬元）