- 綜合題（主觀）
題干：某市甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒、紅酒和啤酒。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)食用酒精500噸，每噸不含稅價(jià)款8000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額4000000元、稅額520000元；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額100000元、稅額9000元。（2）銷(xiāo)售薯類(lèi)白酒20噸，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取品牌使用費(fèi)5.65萬(wàn)元，包裝物押金1.13萬(wàn)元。（3）生產(chǎn)糧食白酒100噸，5月10日銷(xiāo)售給A商貿(mào)公司50噸，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，5月20日銷(xiāo)售給B商貿(mào)公司30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額195萬(wàn)元，余下20噸用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)。（4）委托丙廠加工10噸糧食白酒，甲廠提供糧食等原材料成本共計(jì)22萬(wàn)元，當(dāng)月丙廠將加工好的白酒交付給甲廠，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。丙廠無(wú)同類(lèi)白酒，已代扣代繳消費(fèi)稅。當(dāng)月甲廠將收回的糧食白酒全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元。（5）銷(xiāo)售禮品套裝500套，不含稅售價(jià)為400元/套，每套包括糧食白酒2斤，單價(jià)110元；干紅酒2斤，單價(jià)90元。（6）銷(xiāo)售甲類(lèi)啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)3050元，收取包裝物押金2260元。（7）將2噸自產(chǎn)A型白酒用于職工福利，生產(chǎn)成本為20000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，白酒成本利潤(rùn)率為10％。（8）將2015年9月份在本地自建的辦公樓對(duì)外出租，一次性收取3年的租金1260000元，該酒廠采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（其他相關(guān)資料，白酒消費(fèi)稅稅率為20％加0.5元/500克，甲類(lèi)啤酒消費(fèi)稅定額稅率250元/噸，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。）要求根據(jù)上述資料按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算該酒廠5月份應(yīng)申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。
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參考答案5月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝111800＋804375＋58500＋26000＋59475＋3575＝1063725（元）；
5月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝529000＋6500＝535500（元）；
該酒廠5月份應(yīng)申報(bào)繳納的增值稅＝（1063725－535500）＋60000＝588225（元）；
該酒廠5月份應(yīng)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅＝192000＋1350000＋20000＋41000＋37500＋7500＝1648000（元）。
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熱門(mén)試題換一換
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- 2011年中國(guó)公民孫某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得200000元；從中國(guó)境內(nèi)上市公司分得股息3000元；購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1500元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，賣(mài)出價(jià)5.5元／份，支付相關(guān)稅費(fèi)550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
- 某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)空調(diào)機(jī)與深圳某開(kāi)發(fā)公司聯(lián)營(yíng)投資，雙方商定按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本作為接受價(jià)。該工業(yè)企業(yè)共投出空調(diào)機(jī)200臺(tái)，平均生產(chǎn)成本為4100元／臺(tái)，不含稅出廠價(jià)5600元／臺(tái)。該工業(yè)企業(yè)賬務(wù)處理如下：借：長(zhǎng)期投資——深圳某開(kāi)發(fā)公司959400貸：庫(kù)存商品820000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）139400計(jì)算少繳增值稅稅額，并作出調(diào)整賬務(wù)處理。
- 對(duì)于一般納稅人出現(xiàn)以下（）情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
- 某企業(yè)只生產(chǎn)和銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，20×4年銷(xiāo)售25000件，每件產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為800元，單位變動(dòng)成本為600元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元。計(jì)劃20×5年目標(biāo)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)10％。若在20×5年增加50％的固定成本，可使銷(xiāo)售價(jià)格提高2％，單位變動(dòng)成本降低5％，銷(xiāo)售量增加10％，則20×5年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（）萬(wàn)元。
- 2015年某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，與收入配比的成本2100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元。上年末扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- 對(duì)于企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
- 楊某與謝某、李某三人共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本300萬(wàn)元，下列有關(guān)三人出資的各項(xiàng)表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。
- 2014年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?00萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（ ）。
- 假設(shè)黃河公司2016年度盈利，則長(zhǎng)江公司因該債務(wù)重組事項(xiàng)影響2016年度利潤(rùn)總額的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬(wàn)元。
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