- 綜合題（主觀）
題干：某市甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒、紅酒和啤酒。2018年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購食用酒精500噸，每噸不含稅價款8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4000000元、稅額640000元；取得的增值稅專用發(fā)票注明運費金額100000元、稅額10000元。（2）銷售薯類白酒20噸，取得不含稅銷售額80萬元，同時向購買方收取品牌使用費5.8萬元，包裝物押金1.16萬元。（3）生產(chǎn)糧食白酒100噸，5月10日銷售給A商貿(mào)公司50噸，取得不含稅銷售額300萬元，5月20日銷售給B商貿(mào)公司30噸，取得不含稅銷售額195萬元，余下20噸用于抵償所欠乙企業(yè)的債務。（4）委托丙廠加工10噸糧食白酒，甲廠提供糧食等原材料成本共計22萬元，當月丙廠將加工好的白酒交付給甲廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取加工費5萬元。丙廠無同類白酒，已代扣代繳消費稅。當月甲廠將收回的糧食白酒全部銷售，取得不含稅銷售額45萬元。（5）銷售禮品套裝500套，不含稅售價為400元/套，每套包括糧食白酒2斤，單價110元；干紅酒2斤，單價90元。（6）銷售甲類啤酒150噸，每噸不含稅售價3050元，收取包裝物押金2320元。（7）將2噸自產(chǎn)A型白酒用于職工福利，生產(chǎn)成本為20000元，無同類產(chǎn)品售價，白酒成本利潤率為10％。（8）將2015年9月份在本地自建的辦公樓對外出租，一次性收取3年的租金1260000元，該酒廠采用簡易計稅方法計算增值稅。（其他相關資料，白酒消費稅稅率為20％加0.5元/500克，甲類啤酒消費稅定額稅率250元/噸，上述業(yè)務涉及的相關票據(jù)均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。）要求根據(jù)上述資料按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算該酒廠5月份應申報繳納的增值稅和消費稅。
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參考答案5月份增值稅銷項稅額＝137600＋990000＋72000＋32000＋73200＋4400＝1309200（元）；
5月份增值稅進項稅額＝650000＋8000＝658000（元）；
該酒廠5月份應申報繳納的增值稅＝（1309200－658000）＋60000＝711200（元）；
該酒廠5月份應申報繳納的消費稅＝192000＋1350000＋20000＋41000＋37500＋7500＝1648000（元）。
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