- 多選題甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2×16年3月5日，甲公司以其持有的5000股丙公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，資產(chǎn)交換日的賬面價值為25萬元，其中成本為18萬元，累計確認(rèn)公允價值變動為7萬元，在交換日的公允價值為28萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款1.25萬元。乙公司用于交換的辦公設(shè)備的賬面余額為20萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，在交換日的公允價值為25萬元。乙公司換入丙公司股票后沒有改變原用途。下列會計處理中正確的有（）。
- A 、甲公司換入設(shè)備入賬價值為25萬元
- B 、乙公司換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)
- C 、乙公司換出辦公設(shè)備應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入
- D 、甲公司換出所持有丙公司股票影響營業(yè)利潤的金額為3萬元
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A,D】
因甲公司換入設(shè)備在交換日的公允價值為25萬元，且不涉及換人資產(chǎn)相關(guān)稅費，因此，甲公司換人辦公設(shè)備的人賬價值為其公允價值25萬元，選項A正確；乙公司換入丙公司股票應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，選項B錯誤；因辦公設(shè)備系乙公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，所以應(yīng)確認(rèn)營業(yè)收入，選項C錯誤；甲公司換出所持有丙公司股票影響營業(yè)利潤的金額=28-25=3（萬元），選項D正確。
【提示】交易性金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益，屬于損益類科目內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)，不影響營業(yè)利潤總額。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅率為25％。甲公司和乙公司有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。 (1)甲公司于2010年1月1日向乙公司銷售一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期收款方式銷售該設(shè)備，合同總價款為36 000萬元(含安裝費)，該價款分3年于每年年末等額收取。A設(shè)備現(xiàn)銷總價格為30 000萬元(含安裝費)。當(dāng)日商品已發(fā)出，產(chǎn)品成本為21 000萬元。 (2)乙公司于2010年1月1日從甲公司購入一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期付款方式購入該設(shè)備，合同總價款為36 000萬元(含安裝費)，該價款分3年于每年年末等額支付。A設(shè)備現(xiàn)銷總價格為30 000萬元(含安裝費)。當(dāng)日收到A設(shè)備并立即投入安裝。2010年12月31日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。預(yù)計該設(shè)備的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊計提方法等與會計相同。 (3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的貨款，并開出增值稅專用發(fā)票。 (4)假定稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 (5)乙公司A設(shè)備各年生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部對外銷售。 (6)假定甲公司和乙公司2010年的會計利潤均為。100 000萬元，除上述事項外，甲公司和乙公司其他會計處理與稅法處理不存在差異。 (7)已知：(P／A，9％.3)=2.5313；(P／A，10％，3)=2.4869。 要求： (1)計算甲公司2010年1月1日采用分期收款方式銷售A設(shè)備的實際利率。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (2)編制甲公司2010年1月1日采用分期收教方式銷售A設(shè)備的會計分錄。 (3)編制乙公司2010年1月1日采用分期付款方式購入A設(shè)備的會計分錄。 (4)編制甲公司2010年末相關(guān)會計分錄。 (5)編制乙公司2010年末相關(guān)會計分錄。 (6)計算甲公司2010年12月31日遞延所得稅費用和所得稅費用。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (7)計算乙公司2010年12月31目遞延所得稅費用和所得稅費用。 (8)計算甲公司2010年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“遞延所得稅負(fù)債”、“營業(yè)利潤”、“所得稅費用”項目列報金額。 (9)計算乙公司2010年末會計報表“固定資產(chǎn)”、“長期應(yīng)付款”、“遞延所得稅負(fù)債”、”營業(yè)利潤”項目列報金額。 (10)編制甲公司2011年末相關(guān)會計分錄。 (11)編制乙公司2011年末相關(guān)會計分錄，并計算年折舊費用。 (12)計算甲公司2011年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (13)計算乙公司2011年末會計報表“固定資產(chǎn)”、“長期應(yīng)付款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (14)編制甲公司2012年末相關(guān)會計分錄。 (15)編制乙公司2012年末相關(guān)會計分錄，并計算年折舊費用。 (16)計算甲公司2012年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (17)計算乙公司2012年末會計報表“長期應(yīng)付款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。
- 2 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。有關(guān)債務(wù)重組和資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)如下。(1) 2011年2月1日，乙公司銷售一批商品給甲公司，購貨款及稅款合計700萬元。8月1日款項到期，由于甲公司發(fā)生財務(wù)困難，不能按合同規(guī)定支付貨款，2011年8月1日，經(jīng)與乙公司協(xié)商，簽訂不可撤銷債務(wù)重組合同，合同規(guī)定，甲公司以一臺A機器設(shè)備和一項B專利權(quán)償還全部債務(wù)。當(dāng)日A機器設(shè)備的公允價值為220萬元，B專利權(quán)的公允價值為400萬元。乙公司對該項應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備90萬元。(2)該項設(shè)備為2010年5月取得，賬面原價為280萬元，預(yù)計使用年限為7年，采用直線法計提折舊；專利權(quán)為2010年6月取得，賬面原價為360萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用直線法計提攤銷，該專利權(quán)在2010年12月31日出現(xiàn)減值跡象.可收回金額為316.4萬元，其計提減值準(zhǔn)備以后預(yù)計使用年限和攤銷方法不變。甲公司預(yù)計處置無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為20萬元。預(yù)計A機器設(shè)備的清理費用為1萬元。(3) 2011年9月15日，A機器設(shè)備和B專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢。稅務(wù)部門核定的無形資產(chǎn)營業(yè)稅為20萬元，甲公司實際支付A機器設(shè)備清理費用1萬元。乙公司取得B專利權(quán)發(fā)生相關(guān)費用20萬元。(4)乙公司取得的A機器設(shè)備和B專利權(quán)沒有改變其用途。預(yù)計A機器設(shè)備和B專利權(quán)尚可使用年限均為10年，不考慮殘值，采用直線法計提折舊和攤銷。(5) 2012年9月1日，乙公司因戰(zhàn)略調(diào)整，與A公司簽訂不可撤銷的資產(chǎn)置換合同，將債務(wù)重組取得的A機器設(shè)備、B專利權(quán)和自有廠房與A公司的一宗土地使用權(quán)交換。2012年9月15日辦理完畢相關(guān)手續(xù)。當(dāng)日乙公司A機器設(shè)備公允價值為300萬元；B專利權(quán)公允價值為500萬元，處置該專利權(quán)需要交納營業(yè)稅25萬元；生產(chǎn)廠房的原值為7 000萬元，已計提折舊1 000萬元，公允價值為8 000萬元。A公司的土地使用權(quán)公允價值為9 000萬元，乙公司支付銀行存款149萬元。假定交易具有商業(yè)實質(zhì)。要求：(1)編制甲公司2011年8月的相關(guān)會計分錄。(2)編制甲公司2011年9月15日相關(guān)會計分錄。(3)編制乙公司2011年9月15日相關(guān)會計分錄。(4)計算乙公司2011年A機器設(shè)備和B專利權(quán)的折舊額和攤銷額。(5)計算2012年9月15日乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換的損益并編制會計分錄。
- 3 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2012年3月,甲公司以其持有的10000股丙公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備,并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算,成本為180萬元,累計確認(rèn)公允價值變動收益為10萬元,在交換日的公允價值為200萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款34萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換出交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、54
- D 、44
- 4 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2014年3月,甲公司以其持有的一批庫存商品交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備,并將換入的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。有關(guān)資料如下:甲公司在資產(chǎn)置換日庫存商品的公允價值為200萬元,成本為230萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備40萬元,增值稅稅額為34萬元。甲公司向乙公司支付補價11.7萬元,甲公司另支付換入辦公設(shè)備運雜費和保險費2萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價值是()萬元。
- A 、210
- B 、245.7
- C 、212
- D 、247.7
- 5 【多選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司于2012年9月30日向乙公司銷售一批產(chǎn)品,應(yīng)收乙公司的貨款為2340萬元(含增值稅)。乙公司同日開出一張期限為6個月,票面年利率為8%的商業(yè)承兌匯票。在票據(jù)到期日,乙公司沒有按期兌付,甲公司按該應(yīng)收票據(jù)賬面價值轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款,并不再計提利息。2013年年末,甲公司對該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備300萬元。由于乙公司財務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商,甲公司于2014年1月1日與乙公司簽訂以下債務(wù)重組協(xié)議:(1)乙公司用一批資產(chǎn)抵償甲公司部分債務(wù),乙公司相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值和公允價值如下:
(2)甲公司減免上述資產(chǎn)抵償債務(wù)后剩余債務(wù)的30%,其余的債務(wù)在債務(wù)重組日后滿2年付清,并按年利率3%收取利息;但若乙公司2014年實現(xiàn)盈利,則2015年按5%收取利息,估計乙公司2014年很可能實現(xiàn)盈利。2014年1月2日,甲公司與乙公司辦理股權(quán)劃轉(zhuǎn)和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司取得乙公司商品后作為庫存商品核算,取得×公司股票后作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得土地使用權(quán)后作為無形資產(chǎn)核算并按50年平均攤銷。2014年7月1日甲公司將該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)并采用公允價值模式進行后續(xù)計量,轉(zhuǎn)換日該土地使用權(quán)公允價值為1000萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。乙公司下列會計處理中正確的有()。 - A 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債6.28萬元
- B 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)投資收益100萬元
- C 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入128.3萬元
- D 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入500萬元
- E 、債務(wù)重組日該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)影響乙公司當(dāng)年的利潤總額為408.3萬元
- 6 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2×18年1月1日甲公司從乙公司股東處購入乙公司30%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┲卮笥绊憽?×18年9月30日，乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，賬面價值為240萬元，銷售價格為300萬元，增值稅稅額為39萬元，貨款已收存銀行。甲公司購入后將其作為固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。若甲公司有子公司丙公司，需要編制合并財務(wù)報表，不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)在甲公司2×18年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)抵銷固定資產(chǎn)的金額為（ ?。┤f元。
- A 、
17.1
- B 、
30.78
- C 、18
- D 、57
- 7 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17% ， 2 × 15年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為4863萬元（含增值稅稅額）。合同約定，乙公司應(yīng)于2×15年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉(zhuǎn)困難，乙公司到期不能償付貨款。經(jīng)協(xié)商，甲公司與乙公司達(dá)成如下債務(wù)重組協(xié)議：乙公司以一批產(chǎn)品和一臺生產(chǎn)用設(shè)備償還全部債務(wù)。乙公司用于償債的產(chǎn)品成本為1600萬元，市場價格和計稅價格均為1500萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元；用于償債的設(shè)備原價為5000萬元，已計提折舊2800萬元，未計提減值，市場價格為2400萬元。甲公司在該項交易前已就該債權(quán)計提500萬元壞賬準(zhǔn)備。取得上述資產(chǎn)后均不改變原用途，不考慮其他因素，下列關(guān)于該交易的會計處理中，正確的是（ ）。
- A 、該債務(wù)重組對乙公司2 × 15年利潤表利潤總額項目的影響金額為500萬元
- B 、乙公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)利得總額為300萬元
- C 、甲公司取得的生產(chǎn)用設(shè)備入賬價值為2200萬元
- D 、甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失300萬元
- 8 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，款項尚未收到，因乙公司發(fā)生資金困難，已無力償還甲公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商，乙公司分別用一批材料和一臺設(shè)備予以抵償全部債務(wù)。已知，原材料的賬面余額為110萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元，公允價值為100萬元，增值稅稅額為17萬元；設(shè)備原價為300萬元，已提折舊110萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為200萬元，增值稅稅額為34萬元。不考慮其他因素，乙公司應(yīng)計入營業(yè)外收入的金額為（）萬元。
- A 、117
- B 、127
- C 、10
- D 、468
- 9 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為16%。因甲公司無法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，乙公司同意甲公司以庫存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，重組債務(wù)的賬面價值為1000萬元；用于償債商品的賬面價值為600萬元，公允價值為700萬元，增值稅稅額為112萬元。不考慮其他因素，該債務(wù)重組對甲公司利潤總額的影響金額為（）萬元。
- A 、100
- B 、181
- C 、288
- D 、300
- 10 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售動產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。2×20年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備，并將換入的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票的賬面價值為180萬元（成本170萬元，公允價值變動收益10萬元），在交換日的公允價值為200萬元。乙公司的辦公設(shè)備在交換日的賬面價值為170萬元，公允價值和計稅價格均為200萬元。甲公司另向乙公司支付價款26萬元。假定該項資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他因素。甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、180
- B 、200
- C 、226
- D 、190
熱門試題換一換
- 固定資產(chǎn)入賬價值為()
- 下列有關(guān)乙公司債務(wù)重組的處理,不正確的是()。
- 某公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額4000萬元,產(chǎn)權(quán)比率為1,其權(quán)益資本均為普通股,每股凈資產(chǎn)為10元,負(fù)債的年平均利率為10%。該公司年初未分配利潤為-258萬元(超過稅法規(guī)定的稅前彌補期限),當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元,固定成本700萬元,變動成本率60%。假設(shè)該公司按10%提取法定公積金,所得稅稅率為25%。要求：(1)計算該公司的普通股股數(shù)和年末權(quán)益資本;(2)計算該公司的稅后利潤;(3)如果該公司采取固定股利政策(每股股利1元),計算該公司本年度提取的法定公積金和發(fā)放的股利額。
- 甲公司是一家科技開發(fā)公司，為了更長久的發(fā)展，需要時刻注意公司倒閉風(fēng)險的前兆和信息，為此，公司財務(wù)部門和外聘專家開展了Z分模型的評價過程，最后計算的Z分值為2.2。要求：簡述用Z分模型預(yù)測策略和財務(wù)失敗的原理和過程，并評價甲公司的風(fēng)險狀態(tài)。
- 判斷佳潔公司與生產(chǎn)甲產(chǎn)品相關(guān)的各項資產(chǎn)中，哪些資產(chǎn)構(gòu)成資產(chǎn)組，并說明理由。
- 某船舶公司2019年擁有非機動駁船2艘，每艘凈噸位均為3000噸。已知機動船舶凈噸位2001噸至10000噸的車船稅年稅額為每噸5元。該公司2019年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。
- 下列關(guān)于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是（ ）。
- （4）郝某是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)上的保證責(zé)任？并說明理由。
- 計算該企業(yè)6月份進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
Z0Amj