- 多選題位于成都市的達(dá)達(dá)樂飾品商城（一般納稅人）2015年9月取得如下收入：零售金銀首飾取得收入1 170萬元，其他裝飾品收入836萬元，單獨(dú)出租柜臺取得收入120萬元，本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額256萬元。下列說法正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納營業(yè)稅6萬元
- B 、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加9.15萬元
- C 、應(yīng)納增值稅35.47萬元
- D 、應(yīng)納消費(fèi)稅50萬元
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
本題主要考查的是城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=（1 170+836）÷（1+17%）×17%-256=35.47（萬元），應(yīng)納營業(yè)稅=120×5%=6（萬元），應(yīng)納消費(fèi)稅=1170÷（1+17%）×5%=50（萬元），應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=（35.47+6+50）×（7%+3%）=9.15（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元； (2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.1萬元； (3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，最高零售價(jià)為100萬； (4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元； (5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。 （其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)銷售套裝禮盒的增值稅銷項(xiàng)稅； (2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈增值稅銷項(xiàng)稅； (3)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅； (4)商城10月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (5)商城10月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 2 【綜合題（主觀）】某首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元(商城無同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，最高零售價(jià)70.2萬元，平均零售價(jià)為70萬元。(5)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。(其他相關(guān)資料;金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率為6%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(5)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 3 【單選題】某商場（增值稅一般納稅人）與服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售額掛鉤進(jìn)行平銷返利。2012年3月商場銷售服裝取得零售額100000元，平價(jià)與服裝廠（增值稅一般納稅人）結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票，并按協(xié)議約定收取服裝廠零售額20%的返還收入20000元；當(dāng)月該商場允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則下列說法中，正確的是（ ）。
- A 、該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為11623.93元，銷項(xiàng)稅額為14529.91元
- B 、該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為14529.91元，銷項(xiàng)稅額為14735.90元
- C 、該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為11623.93元，銷項(xiàng)稅額為18888.89元
- D 、該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為14529.91元，銷項(xiàng)稅額為21794.87元
- 4 【綜合題（主觀）】某首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元；（3）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元；（4）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率為6%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 5 【單選題】某商場(增值稅一般納稅人)與服裝廠達(dá)成協(xié)議,按銷售額掛鉤進(jìn)行平銷返利。2013年3月商場銷售服裝取得零售額100000元,平價(jià)與服裝廠(增值稅一般納稅人)結(jié)算,取得增值稅專用發(fā)票,并按協(xié)議約定收取服裝廠零售額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品,一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元,則下列說法中,正確的是()。
- A 、該商場當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為11623.93元,銷項(xiàng)稅額為14529.91元
- B 、該商場當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14529.91元,銷項(xiàng)稅額為14735.90元
- C 、該商場當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為11623.93元,銷項(xiàng)稅額為18888.89元
- D 、該商場當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14529.91元,銷項(xiàng)稅額為21794.87元
- 6 【多選題】 位于天津市的某飾品商城（一般納稅人）2014年5月取得如下收入：零售金銀首飾取得收入1170萬元，其他裝飾品收入836萬元，單獨(dú)出租柜臺取得收入120萬元，本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額256萬元。下列說法正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納增值稅35.47萬元
- B 、應(yīng)納營業(yè)稅6萬元
- C 、應(yīng)納消費(fèi)稅50萬元
- D 、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加9.15萬元
- 7 【多選題】 位于天津市的某飾品商城（一般納稅人）2014年5月取得如下收入：零售金銀首飾取得收入1170萬元，其他裝飾品收入836萬元，單獨(dú)出租柜臺取得收入120萬元，本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額256萬元。下列說法正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納增值稅35.47萬元
- B 、應(yīng)納營業(yè)稅6萬元
- C 、應(yīng)納消費(fèi)稅50萬元
- D 、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加9.15萬元
- 8 【多選題】某市甲、乙、丙三大零售企業(yè)達(dá)成一致協(xié)議，拒絕接受產(chǎn)品供應(yīng)商丁的供貨。協(xié)議達(dá)成后，丙向反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)舉報(bào)、提供重要證據(jù)并全面主動(dòng)配合調(diào)查，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)查實(shí)三企業(yè)壟斷協(xié)議行為成立。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- A 、三企業(yè)達(dá)成的協(xié)議屬于縱向壟斷協(xié)議
- B 、反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令三企業(yè)停止違法行為，沒收違法所得，并處以相應(yīng)罰款
- C 、如丁因壟斷行為遭受損失的，三企業(yè)應(yīng)依法承擔(dān)民事責(zé)任
- D 、如三企業(yè)行為后果極為嚴(yán)重，應(yīng)追究其刑事責(zé)任
- 9 【單選題】2015年3月曾某將位于成都市一套商鋪出租，月租金收入18 000元，2015年4月曾某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。（不考慮地方教育附加。）
- A 、1528
- B 、1856
- C 、2 376
- D 、2 456
- 10 【多選題】某市甲、乙、丙三大零售企業(yè)達(dá)成一致協(xié)議，拒絕接受產(chǎn)品供應(yīng)商丁的供貨。丙向反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)舉報(bào)并提供重要證據(jù)，經(jīng)查，三家企業(yè)構(gòu)成壟斷協(xié)議行為。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，關(guān)于三家企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，下列表述中，正確的有（）。
- A 、該執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令三家企業(yè)停止違法行為，沒收違法所得，并處以相應(yīng)罰款
- B 、丙企業(yè)舉報(bào)有功，可酌情減輕或者免除處罰
- C 、如丁因壟斷行為遭受損失的，三家企業(yè)應(yīng)依法承擔(dān)民事責(zé)任
- D 、如三家企業(yè)行為后果極為嚴(yán)重，應(yīng)追究其刑事責(zé)任
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- 在延期付款清償債務(wù)并附或有支出條件的情況下，下列說法中不正確的是()。
- 下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的是()。
- 某綜合公司2012年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）舉辦時(shí)裝表演，取得門票收入6萬元。（2）開辦中醫(yī)按摩室，取得收入5萬元；代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入3萬元。（3）保齡球館本月開業(yè)，并成立顧客會員俱樂部，向會員收取會費(fèi)40萬元，本月保齡球館經(jīng)營收入20萬元，發(fā)生經(jīng)營支出8萬元。（4）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12.8萬元；取得該土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金560萬元、相關(guān)稅費(fèi)20萬元。（5）2010年8月31日以本公司原值為400萬元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款240萬元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購人價(jià)為360萬元；合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息，每半年結(jié)息；貸款本月末到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價(jià)值為450萬元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)210萬元。（6）8月1日將1棟辦公樓對外出租，每月租金收入2萬元，共收取半年的租金12萬元。已知，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的娛樂業(yè)營業(yè)稅率為20%。根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）2012年8月該公司按照“文化體育業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅；（2）2012年8月該公司按照“娛樂業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅；（3）2012年8月該公司按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納的營業(yè)稅；（4）2012年8月該公司按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納的營業(yè)稅；（5）2012年8月該公司按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅；（6）2012年8月該公司應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)金額。
- 甲公司于2014年1月1日以銀行存款18000萬元購入乙公司有表決權(quán)股份的40%,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。取得該?xiàng)投資時(shí),乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值,雙方采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間相同。2014年6月1日,乙公司出售一批商品給甲公司,成本為800萬元,售價(jià)為1000萬元,甲公司購入后作為存貨管理。至2014年年末,甲公司已將從乙公司購入商品的50%出售給外部獨(dú)立的第三方。乙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤1600萬元。甲公司2014年年末因?qū)σ夜镜拈L期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益為()萬元。
- 以下對“重大不一致”與“對事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)”的理解中，正確的有（ ）。
- 下列表述中，屬于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)可行性論證報(bào)告一般應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容有( )。
- 下列關(guān)于遞延所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
- 當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
- 下列有關(guān)成本中心業(yè)績考核的表述中，不正確的有（ ）。
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