- 單選題某商場（增值稅一般納稅人）與服裝廠達成協(xié)議，按銷售額掛鉤進行平銷返利。2012年3月商場銷售服裝取得零售額100000元，平價與服裝廠（增值稅一般納稅人）結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票，并按協(xié)議約定收取服裝廠零售額20%的返還收入20000元；當(dāng)月該商場允許某電壓力鍋廠進店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進店費30000元，則下列說法中，正確的是（ ）。
- A 、該商場當(dāng)期進項稅額為11623.93元，銷項稅額為14529.91元
- B 、該商場當(dāng)期進項稅額為14529.91元，銷項稅額為14735.90元
- C 、該商場當(dāng)期進項稅額為11623.93元，銷項稅額為18888.89元
- D 、該商場當(dāng)期進項稅額為14529.91元，銷項稅額為21794.87元
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參考答案【正確答案：A】
商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的凡與商品銷售數(shù)量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，不征收營業(yè)稅。當(dāng)期進項稅額=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）；當(dāng)期銷項稅額=100000/（1+17%）×17% =14529.91（元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某服裝廠為增值稅一般納稅人，2011年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額25萬元。之后將其委托A服裝廠加工勞保服裝，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1.36萬元，當(dāng)月收回;支付加工貨物的運輸費用10萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票; (2)將以前購進的庫存材料(不符合抵扣規(guī)定未抵扣過進項稅)用于職工浴室，賬面成本0.5萬元; (3)外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款15萬元、增值稅稅額2.55萬元，其中20%用于企業(yè)基建工程; (4)購進其他原料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款20萬元、增值稅3.4萬元，支付運輸單位運輸費用1萬元且取得了運輸發(fā)票，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額2萬元(占支付金額的10%)，經(jīng)查實屬非正常損失; (5)受托為甲企業(yè)管理人員加工一批工作服，本企業(yè)提供原料成本為15萬元，加工費為2萬元。同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為24萬元; (6)將委托加工收回的勞保服裝85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入18萬元，15%部分由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用; (7)銷售三批貨物給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明銷售額共計60萬元。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)： (1)計算企業(yè)本月銷項稅額; (2)計算企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額; (3)計算企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。
- 2 【單選題】某服裝廠（增值稅一般納稅人）2011年因管理不善毀損一批庫存成衣，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（ ）。
- A 、23400元
- B 、22040元
- C 、21360元
- D 、20000元
- 3 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年2月購進一批布料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000元、增值稅25500元，之后將其委托A服裝廠加工勞保用品，支付加工費并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1360元。當(dāng)月將加工的勞保用品收回，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售額210000元，15%由該服裝廠基建工地領(lǐng)用，假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在本月抵扣進項稅。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元。
- A 、8840
- B 、10200
- C 、12863
- D 、15140
- 4 【單選題】某商場(增值稅一般納稅人)與服裝廠達成協(xié)議,按銷售額掛鉤進行平銷返利。2013年3月商場銷售服裝取得零售額100000元,平價與服裝廠(增值稅一般納稅人)結(jié)算,取得增值稅專用發(fā)票,并按協(xié)議約定收取服裝廠零售額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場允許某電壓力鍋廠進店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品,一次收取進店費30000元,則下列說法中,正確的是()。
- A 、該商場當(dāng)期可以抵扣的進項稅額為11623.93元,銷項稅額為14529.91元
- B 、該商場當(dāng)期可以抵扣的進項稅額為14529.91元,銷項稅額為14735.90元
- C 、該商場當(dāng)期可以抵扣的進項稅額為11623.93元,銷項稅額為18888.89元
- D 、該商場當(dāng)期可以抵扣的進項稅額為14529.91元,銷項稅額為21794.87元
- 5 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,退稅率16%。2014年3月外購棉布一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元,增值稅34萬元,貨已入庫。當(dāng)月進口保稅料件一批,到岸價格為25萬美元,已按實耗法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格為75萬美元,內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6.4,服裝廠進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額()萬元。(該企業(yè)計劃分配率30%
- A 、0
- B 、22.04
- C 、29.00
- D 、72.80
- 6 【單選題】某服裝廠(增值稅一般納稅人)2013年因管理不善導(dǎo)致一批從一般納稅人處購進的庫存成衣被盜,賬面成本20000元,成本中外購比例60%,該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認,該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為( )。
- A 、23400元
- B 、22040元
- C 、21360元
- D 、20000元
- 7 【單選題】 某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價格為600元/套。由于甲企業(yè)購買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。
- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
- 8 【單選題】 某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價格為600元/套。由于甲企業(yè)購買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。
- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
- 9 【單選題】甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售給A企業(yè)400套服裝，不含稅價格為600元/套。由于A企業(yè)購買數(shù)量較多，該服裝廠給予A企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（ ）元。
- A 、30 720
- B 、36 890
- C 、31 200
- D 、47 600
- 10 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2019年9月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進口保稅料件一批，到岸價格為25萬美元，已按實耗法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格為75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額（）萬元。（該服裝廠計劃分配率30%）
- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
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