注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫 正文
  • 計(jì)算題 某綜合公司2012年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）舉辦時(shí)裝表演，取得門票收入6萬元。（2）開辦中醫(yī)按摩室，取得收入5萬元；代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入3萬元。（3）保齡球館本月開業(yè)，并成立顧客會(huì)員俱樂部，向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)40萬元，本月保齡球館經(jīng)營(yíng)收入20萬元，發(fā)生經(jīng)營(yíng)支出8萬元。（4）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12.8萬元；取得該土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金560萬元、相關(guān)稅費(fèi)20萬元。（5）2010年8月31日以本公司原值為400萬元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款240萬元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購人價(jià)為360萬元；合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息，每半年結(jié)息；貸款本月末到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價(jià)值為450萬元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)210萬元。（6）8月1日將1棟辦公樓對(duì)外出租，每月租金收入2萬元，共收取半年的租金12萬元。已知，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為20%。根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）2012年8月該公司按照“文化體育業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅；（2）2012年8月該公司按照“娛樂業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅；（3）2012年8月該公司按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅；（4）2012年8月該公司按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅；（5）2012年8月該公司按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅；（6）2012年8月該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)金額。

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參考答案

（1）2012年8月該公司按照“文化體育業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=6×3%=0.18（萬元）
（2）2012年8月該公司按照“娛樂業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=（20+40）×20%=12（萬元）
（3）2012年8月該公司按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=（800-560）×5%=12（萬元）
（4）2012年8月該公司按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=（450-360）×5%=4.5（萬元）
（5）2012年8月該公司按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=（5+3+12+240×5%×6/12）×5%=1.3（萬元）
（6）2012年8月該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=0.18+12+12+4.5+1.3=29.98（萬元）。

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