- 綜合題（主觀）某首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元；（3）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元；（4）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率為6%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=29.25÷（1+17%）×50%=1.25（萬元）金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。
（2）以舊換新銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000×0.03÷（1+17%）×5%=2.56（萬元）
（3）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=70.2÷（1+17%）×5%=3（萬元）
（4）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅=[（29.25+2000×0.03+70.2）÷（1+17%）]×17%-8.5=14.67（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某電腦商城為增值稅一般納稅人，2011年2月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，電腦城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )元。
- A 、250498
- B 、250430
- C 、280772
- D 、248628
- 2 【綜合題（主觀）】某首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元； (2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.1萬元； (3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，最高零售價(jià)為100萬； (4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元； (5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。 （其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)銷售套裝禮盒的增值稅銷項(xiàng)稅； (2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈增值稅銷項(xiàng)稅； (3)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅； (4)商城10月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (5)商城10月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 3 【綜合題（主觀）】某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月初留抵稅額8萬元。當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 (1)購進(jìn)糧食兩批：從一般納稅人企業(yè)購入，支付金額50萬元，取得增值稅普通發(fā)票；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入40萬元農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。購入其他商品支付不含稅價(jià)款500萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)發(fā)生的水電費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票，自來水公司（采用6%的簡易征稅辦法）開具的發(fā)票上注明的水費(fèi)是10萬元，供電企業(yè)開具的發(fā)票上注明的電費(fèi)是50萬元。 (3)因管理不善造成年初所購貨物毀損，損失貨物的賬面成本78萬元，其中包含30%的糧食（均為從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的），剩余的是其他貨物購入時(shí)貨物發(fā)生的運(yùn)輸成本均是賬面成本的5%。 (4)向一般納稅人銷售冰箱500臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元。向小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具的普通發(fā)票上注明的金額為36萬元。向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，取得含稅收入780萬元，其中，銷售糧食和植物油的含稅收人為60萬元。 (5)向老年福利院捐贈(zèng)電風(fēng)扇300臺(tái)，開具的普通發(fā)票上注明的金額6萬元。 (6)將上年購進(jìn)的賬面成本為58萬元的床上用品用于換取家具商品一批，雙方均已開具增值稅專用發(fā)票。已知該批床上用品的現(xiàn)行市場公允價(jià)為78.3萬元。 當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申請抵扣。企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法的普通發(fā)票并依法抵扣進(jìn)項(xiàng)。 要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問均為合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額； (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額； (5)分析床上用品換取家具業(yè)務(wù)中的增值稅處理； (6)計(jì)算本月的應(yīng)納增值稅稅額。
- 4 【綜合題（主觀）】某首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元(商城無同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，最高零售價(jià)70.2萬元，平均零售價(jià)為70萬元。(5)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。(其他相關(guān)資料;金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率為6%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(5)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 5 【綜合題（主觀）】某首飾加工企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)加工金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾,2011年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元,鍍金首飾不含稅收入28萬元;(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1批,舊項(xiàng)鏈抵頂12萬元,該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款(含稅)合計(jì)58.5萬元;(3)為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈(zèng)送使用,取得含稅收入117萬元(由于定價(jià)時(shí),未明確分開計(jì)算,金銀首飾沒有單獨(dú)標(biāo)明價(jià)格);(4)用若干鉆石項(xiàng)鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元,零售價(jià)70.2萬元;(5)外購黃金一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬元;外購玉石(原礦)一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。(其他相關(guān)資料:金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%,其他貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):(1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(3)定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(4)用鉆石項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(5)該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 6 【單選題】某商貿(mào)公司(增值稅一般納稅人),2011年12月從國外進(jìn)口小轎車5輛,結(jié)算買價(jià)40萬元/輛、相關(guān)費(fèi)用1萬元/輛,到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用1.2萬元/輛、保險(xiǎn)費(fèi)用1萬元/輛;該公司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金是()。(進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,小轎車消費(fèi)稅稅率12%)
- A 、99.9萬元
- B 、128.37萬元
- C 、149.57萬元
- D 、150.15萬元
- 7 【單選題】 某電腦商城為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，電腦城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）。
- A 、250498元
- B 、250430元
- C 、280772元
- D 、248628元
- 8 【單選題】 某電腦商城為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，電腦城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）。
- A 、250498元
- B 、250430元
- C 、280772元
- D 、248628元
- 9 【單選題】某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售珍珠項(xiàng)鏈100條，每條零售價(jià)3000元；銷售翡翠手鐲200個(gè)，共取得零售款400000元；采取以舊換新方式銷售金首飾6000克，每克新首飾零售價(jià)250元，收回舊首飾6000克，每克舊首飾作價(jià)180元，共取得差價(jià)款420000元。該珠寶首飾店本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
- A 、162735.04
- B 、190400
- C 、319658.12
- D 、374000
- 10 【單選題】某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售珍珠項(xiàng)鏈100條，每條零售價(jià)3000元；銷售翡翠手鐲200個(gè)，共取得零售款400000元；采取以舊換新方式銷售金首飾6000克，每克新首飾零售價(jià)250元，收回舊首飾6000克，每克舊首飾作價(jià)180元，共取得差價(jià)款420000元。該珠寶首飾店本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
- A 、128849.56
- B 、190400
- C 、319658.12
- D 、374000
熱門試題換一換
- 以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的有（ ）。
- 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù),并在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)利用內(nèi)部審計(jì)的工作,將因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。以下屬于此類不利影響的業(yè)務(wù)有()。
- 某企業(yè)2013年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),每箱成交價(jià)格1000歐元,支付境外自己的采購代理人傭金40歐元/箱,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)110歐元/箱,保險(xiǎn)費(fèi)100歐元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅()元。(關(guān)稅稅率20%,1歐元=8.0元人民幣)
- 發(fā)卡銀行對(duì)下列賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法給付利息的有（）。
- 企業(yè)由于內(nèi)外環(huán)境的變化而實(shí)行的戰(zhàn)略變革，往往會(huì)遇到阻力。在克服變革的阻力時(shí)，管理層應(yīng)當(dāng)考慮到（ ）。
- 編制2012年度A公司確認(rèn)投資收益的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2012年度A公司應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的金額。
- 編制2×16年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中與調(diào)整乙公司存貨相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 根據(jù)資料（2），編制甲公司2×16年與可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算2×16年12月31日與可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值。
- 下列各項(xiàng)中，無論是否有確鑿證據(jù)表明產(chǎn)存在減值跡象，均應(yīng)至少于每年年末進(jìn)行減值測試的有（）。
- 計(jì)算A項(xiàng)目的初始（零時(shí)點(diǎn)）現(xiàn)金流量、每年的現(xiàn)金凈流量及項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（計(jì)算過程及結(jié)果填入下方表格中），判斷項(xiàng)目是否可行并說明原因。 單位：萬元
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)交的消費(fèi)稅。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
De9oR