- 單選題某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開(kāi)采原煤20萬(wàn)噸，對(duì)外銷售6萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額3000萬(wàn)元；將2萬(wàn)噸原煤用于職工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、384.00
- B 、480.00
- C 、320.00
- D 、800.00
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參考答案【正確答案：C】
將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅，該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝3000÷6×（6＋2）×8%＝320（萬(wàn)元）。
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- A 、8390
- B 、8930
- C 、6137.70
- D 、8900
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從某花木栽培公司手中購(gòu)入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈(zèng)送某節(jié)日慶典，其余全部賣(mài)給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。
- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
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- A 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390
貸：銀行存款 3390 - B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）3390
貸：遞延收益 3390 - C 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）390
貸：銀行存款 3390 - D 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 3390
- 4 【單選題】某廠（增值稅一般納稅人）2019年5月外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅2600元，當(dāng)月應(yīng)稅貨物不含稅銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元。該廠當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、1416.67
- B 、1516.67
- C 、1700
- D 、3400
- 5 【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月份外購(gòu)原材料10噸并入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，增值稅稅額為1560元，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。運(yùn)輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項(xiàng)均已付清，下列分錄正確的是（ ）。
- A 、借：管理費(fèi)用 2180
原材料 12000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1560
貸：銀行存款 15740 - B 、借：原材料 12600
待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1400
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1740
貸：銀行存款 15740 - C 、借：原材料 14100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040
貸：銀行存款 16140 - D 、借：原材料 12600
待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1574
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1566
貸：銀行存款 15740
- 6 【單選題】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月珠寶首飾發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得零售收入12.87萬(wàn)元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得零售收入21.06萬(wàn)元，其中金銀首飾18.72萬(wàn)元，鍍金首飾2.34萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
- 7 【單選題】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2019年5月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（ ）元。
- A 、43638.58
- B 、55114.87
- C 、64600.00
- D 、80750.00
- 8 【單選題】某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月開(kāi)采原煤100噸，當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用5850元。煤炭資源稅稅率5%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ?。┰?。
- A 、3000.00
- B 、2692.50
- C 、2650.00
- D 、2400.00
- 9 【單選題】某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、6.20
- B 、8.47
- C 、10.73
- D 、13.00
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一棟"營(yíng)改增"前外購(gòu)的房產(chǎn)，選譯簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)是（）。
- A 、應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅
- B 、應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金
- C 、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
- D 、應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅
熱門(mén)試題換一換
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，屬于行政處罰行為的是（）。
- 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量的計(jì)算公式的表述中錯(cuò)誤的是( )。
- 賬務(wù)處理的調(diào)整應(yīng)與（）。
- 稅務(wù)行政復(fù)議參加人是指（）。
- 下列情形中，不發(fā)生標(biāo)的物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的有（ ）。
- 下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算征收土地增值稅的是（ ）。
- 該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f(wàn)元。
- 該企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（ ?。┤f(wàn)元。
- 下列物權(quán)變動(dòng)中，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人的是（）。
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