- 單選題某超市為增值稅一般納稅人，2019年5月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3000元，稅款480元；本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)174000元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
- A 、8390
- B 、8930
- C 、6137.70
- D 、8900
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參考答案【正確答案：C】
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。應(yīng)納增值稅=174000÷（1+13%）×13%-80000×13%-（3000+480）=6137.70（元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈(zèng)送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。
- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
- 2 【單選題】2019年5月，增值稅一般納稅人企業(yè)甲公司，初次購入一臺(tái)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付不含稅價(jià)款3000元，增值稅稅款390元，取得增值稅專用發(fā)票。下列相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，正確的是（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390
貸：銀行存款 3390 - B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）3390
貸：遞延收益 3390 - C 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）390
貸：銀行存款 3390 - D 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 3390
- 3 【單選題】某廠（增值稅一般納稅人）2019年5月外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅2600元，當(dāng)月應(yīng)稅貨物不含稅銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元。該廠當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、1416.67
- B 、1516.67
- C 、1700
- D 、3400
- 4 【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月份外購原材料10噸并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，增值稅稅額為1560元，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。運(yùn)輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項(xiàng)均已付清，下列分錄正確的是（ ）。
- A 、借：管理費(fèi)用 2180
原材料 12000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1560
貸：銀行存款 15740 - B 、借：原材料 12600
待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1400
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1740
貸：銀行存款 15740 - C 、借：原材料 14100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040
貸：銀行存款 16140 - D 、借：原材料 12600
待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1574
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1566
貸：銀行存款 15740
- 5 【單選題】某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月珠寶首飾發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得零售收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得零售收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬元。
- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
- 6 【單選題】某商場為增值稅一般納稅人。2019年5月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（ ?。┰?/span>
- A 、43638.58
- B 、55114.87
- C 、64600.00
- D 、80750.00
- 7 【單選題】某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月該超市銷項(xiàng)稅額（ ?。┰?/span>
- A 、18518.97
- B 、12364.24
- C 、16157.27
- D 、18918.33
- 8 【單選題】某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
- A 、6.20
- B 、8.47
- C 、10.73
- D 、13.00
- 9 【單選題】某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開采原煤20萬噸，對(duì)外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。
- A 、384.00
- B 、480.00
- C 、320.00
- D 、800.00
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一棟"營改增"前外購的房產(chǎn)，選譯簡易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)是（）。
- A 、應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅
- B 、應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金
- C 、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
- D 、應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅
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- 下列業(yè)務(wù)中，不會(huì)引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)的有()。
- 黃河公司2010年8月份甲材料的材料成本差異率為()。
- 企業(yè)因到外地臨時(shí)采購而將款項(xiàng)匯往在采購地銀行開立的采購專戶時(shí)，應(yīng)借記“（）”科目。
- 根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（）。
- 國家在設(shè)計(jì)增值稅稅收制度時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是（）。
- 下列有關(guān)行政拘留的各項(xiàng)表述中，不符合行政法律制度規(guī)定的是（ ）。
- 某國有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的成本取得了價(jià)值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個(gè)月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價(jià)格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的稅費(fèi)，以下有關(guān)王某個(gè)人所得稅計(jì)征的表述中，正確的有（ ）。
- 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)買賣合同標(biāo)的物所有權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移規(guī)則的說法中，正確的有（ ）。
- 長江公司2019年8月份完工乙產(chǎn)品的單位成本為（）萬元。
- 根據(jù)《合同法》，承諾人可以撤回承諾。關(guān)于撤回通知的說法，正確的有（ ）。
- 下列關(guān)于王志與崔玉離婚的敘述，符合??律規(guī)定的有（ ）。
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